第二版前言 1

第一版前言 1

第一章　税收筹划概述 1

本章导读 1

第一节　税收筹划的概念与特征 1

第二节　税收筹划的原则与类型 7

第三节　税收筹划的动因、目标与影响因素 10

第四节　税收筹划的基本前提与程序 15

第五节　税收筹划的基本方法与基本技术 19

复习思考题 26

第二章　增值税税收筹划 27

本章导读 27

第一节　增值税纳税人的税收筹划 27

第二节　增值税计税依据的税收筹划 33

第三节　增值税税率的税收筹划 50

第四节　增值税税收优惠的税收筹划 53

复习思考题 56

第三章　消费税税收筹划 58

本章导读 58

第一节　消费税纳税人的税收筹划 58

第二节　消费税计税依据的税收筹划 63

第三节　消费税税率的税收筹划 72

第四节　消费税其他方面的税收筹划 76

复习思考题 80

第四章　关税税收筹划 81

本章导读 81

第一节　关税纳税人的税收筹划 81

第二节　关税计税依据的税收筹划 84

第三节　关税税率的税收筹划 90

第四节　关税税收优惠的税收筹划 93

第五节　关税征收管理的税收筹划 95

复习思考题 99

第五章　企业所得税税收筹划 101

本章导读 101

第一节　企业所得税纳税人的税收筹划 101

第二节　企业所得税计税依据的税收筹划 106

第三节　企业所得税税率的税收筹划 124

第四节　企业所得税优惠的税收筹划 127

复习思考题 134

第六章　个人所得税税收筹划 136

本章导读 136

第一节　个人所得税纳税人的税收筹划 136

第二节　个人所得税计税依据的税收筹划 143

第三节　个人所得税税率的税收筹划 164

第四节　个人所得税优惠的税收筹划 170

复习思考题 175

第七章　其他税种的税收筹划 177

本章导读 177

第一节　资源税税收筹划 177

第二节　房产税税收筹划 183

第三节　土地增值税税收筹划 189

第四节　车船税税收筹划 201

第五节　印花税税收筹划 204

第六节　契税税收筹划 209

复习思考题 213

第八章　国际税收筹划 214

本章导读 214

第一节　国际税收筹划概述 214

第二节　国际税收筹划的方法和应考虑的因素 219

第三节　跨国公司国际税收筹划 222

第四节　跨国个人国际税收筹划 235

复习思考题 247

第九章　税收筹划风险的管理与控制 248

本章导读 248

第一节　税收筹划风险概述 248

第二节　税收筹划风险管理 255

第三节　税收筹划风险控制 262

复习思考题 267

参考文献 2682100433B

根据税收法律法规的规定和税收政策的变化，在保持第一版编写体例的基础上，对《税收筹划》教材进行了全面的修订和补充，主要包括：一是根据营业税改征增值税的相关规定，全新编写了“增值税税收筹划”，调整了大量案例。二是删除了“营业税税收筹划”。三是修订完善了“消费税税收筹划”和“关税税收筹划”的相关内容。四是对“企业所得税税收筹划”调整并增加了案例，修正了一些错误。五是结合营业税改征增值税的相关政策规定，调整完善了“个人所得税税收筹划”的相关案例。六是在“其他税种税收筹划”中，根据《关于资源税改革具体政策问题的通知》等规定，重新编写“资源税税收筹划”；结合营业税改征增值税的相关政策规定，修订完善了“房产税税收筹划”和“土地增值税税收筹划”的相关案例；根据《车船税管理规程(试行)》，完善了“车船税税收筹划”的相关内容。七是修正了原教材中的一些文字错漏和计算错误。

（一）税收筹划具有合法性。

1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。

2、税收筹划符合国家税法的立法意图。

（二）税收筹划具有事前筹划性。

（三）税收筹划具有明确的目的性。

一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划，这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。

狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。

税收筹划(第3版经济管理类课程教材)/税收系列 2100433B