内容简介

《稅務相關法規概要[題庫 歷年試題]》 稅務相關法規概要係記帳士考試中不容忽視的科目，該科目全部50題選擇題，欲取得高分並非難事。奠定本科的分數在目前記帳士考試制度，可彌補其它科目的不足，進而開啟考取記帳士證照之大門。 本書特色: 1.模擬試題二十回，係特別為參加記帳士考試所設計，針對考生較弱的記憶題、觀念題、計算題，以不同題型散見各回中，另附各題解析，以期讓考生收事半功倍之效。 2.收錄近年試題和解析，幫助考生厚植實力，了解考題方向。 法科考試欲求得高分，了解及記憶僅是初步，唯有透過不斷的自我練習、發現錯誤、檢驗學習盲點，才能掌握全盤動向，熟練本書必能讓您在考場上奪取高分。2100433B

《全国注册税务师执业资格考试历年试题及答案汇编(2009-2010)》力求突出注册税务师应具备的基本知识和操作技能，内容翔实、具体，具有很强的权威性、适用性和可操作性，是广大考生参加注册税务师考试的必备工具书，同时也可作为纳税人学习税法、掌握纳税技能的参考用书。

2009年度全国注册税务师执业资格考试试题及答案汇编

财务与会计

税法(Ⅰ)

税法(Ⅱ)

税收相关法律

税务代理实务

2010年度全国注册税务师执业资格考试试题及答案汇编

财务与会计

税法(Ⅰ)

税法(Ⅱ)

税收相关法律

税务代理实务

一）税务筹划步骤

第一步 收集信息

一、收集外部信息

1．税收法规。

2．其他政策法规。

3．主管税务机关的观点。

二、收集内部信息

1．纳税人的身份。

2．组织形式。

3．注册地点。

4．所从事的产业。

5．财务情况。

6．对风险的态度。

7．税务情况。

第二步 目标分析

一、纳税人的要求

1．要求增加所得还是资本增值。

2．投资要求。

二、目标的限定

（一）纳税成本与经济效益的选择

1．税务筹划与企业发展战略的选择。

2．税务筹划目标与财务管理目标的选择。

（二）税种间的限定

1．考虑整体税负的轻重。

2．全面考察相关年度的课税情况。

（三）经济活动参与者的税负情况

（四）特定税种的影响

第三步 方案设计与选择

一、风险筹划方案设计与选择

二、组合筹划方案设计与选择

（一）组合筹划方案设计要考虑各种筹划技术的相互影响

要考虑各种筹划技术的相关性

要计算多种筹划技术的组合收益期望值（率）

（二）两种负相关筹划技术的组合筹划

（三）两种正相关筹划技术的组合筹划

（四）组合筹划方案的选择

第四步 实施与反馈

二）税收筹划运用技术

（一）减免税技术：熟练掌握目前国内税法政策，尤其要掌握各税种、各区域减免税最新动态；

（二）分割技术

1．分割技术的概念

2．分割技术特点

（1）应用绝对收益筹划原理。

（2）应用税基筹划原理。

（3）适用范围狭窄。

（4）技术较为复杂。

3．分割技术要点

（1）分割合理化。

（2）分割不违法。

（3）收益最大化。

三） 扣除技术

（一）扣除技术的概念

（二）扣除技术的特点

1．可用于绝对收益筹划和相对收益筹划。

2．采用税基筹划原理和税率筹划原理。

3．技术较为复杂。

4．适用范围较大。

（三）扣除技术要点

1．扣除项目最多化。

2．扣除金额最大化。

3．扣除最早化。

四）税率差异技术

（一）税率差异技术概念

（二）税率差异技术特点

1．运用绝对收益筹划原理。

2．运用税率筹划原理。

3．技术较为复杂。

4．适用范围较大。

5．具有相对确定性。

（三）税率差异技术要点

1．尽量寻求税率最低化。

2．与企业的经营活动有机地结合起来。

五）抵免技术

（一）抵免技术的概念

（二）抵免技术的特点

1．运用绝对收益筹划原理。

2．运用税额筹划原理。

3．技术较为简单。

4．适用范围较宽。

（三）抵免技术要点

1．抵免项目最多化。

2．抵免金额最大化。

3．抵免时间尽早。

六）退税技术

（一）退税技术的概念

（二）退税技术特点

1．运用绝对收益筹划原理。

2．运用税额筹划原理。

3．技术有难有易。

4．适用范围较小。

（三）退税技术要点

1．尽量争取退税项目最多化。

2．尽量使退税额最大化。

七）延期纳税技术

（一）延期纳税技术的概念

（二）延期纳税技术特点

1．运用相对收益筹划。

2．运用税额筹划原理。

3．技术复杂。

4．适用范围大。

（三）延期纳税技术要点

1．延期纳税项目最多化。

2．延长期最长化。

八）会计政策选择技术

（一）会计政策选择技术的概念

1．存货计价。

2．折旧计提。

3．费用列支。

4．营业收入的确认。

（二）会计政策选择技术的特点

1．技术复杂。

2．适用范围较广。

3．受其他因素影响较大。

（三）会计政策选择技术的要点

1．注意会计利润和应税利润的差异。

2．注意税法规定对会计政策选择的限制。

九）案例分析

一项销售行为，如果既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务，称为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当缴纳营业税。所称从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，包括以从事货物的生产、批发或零售为主并兼营应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者在内。所谓以从事货物的生产、批发或零售为主，是指纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，非增值税应税劳务营业额不到50%。

例如，某商场销售一台热水器，价格为3000元，并上门为顾客安装，另加安装费200元。按税法规定，销售热水器属于增值税的范围，取得的安装费属于营业税中建筑业税目的纳税范围，即该项销售行为涉及增值税和营业税两个税种。但该项销售行为所销售的热水器和收取的安装费又是因同一项销售业务而发生的。因此，该百货商店的这种销售行为实际上是一种混合销售行为。由于该商店是从事货物的批发、零售企业，该店取得的200元安装费收入应并入热水器的价款一并缴纳增值税，不再缴纳营业税。2100433B