天津市部门预算管理办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强部门预算管理，提高财政资金分配使用的规范性、安全性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《天津市人民代表大会常务委员会预算审查监督条例》和《天津市标准周期预算管理办法》，制定本办法。

第二条 本办法适用于部门预算的编制、执行、决算和监督等管理活动。

第三条 部门预算由财政部门、主管预算部门、专项预算管理部门和预算单位共同组织实施。财政部门是组织实施部门预算管理的机构，主要职能包括预算管理、国库管理、业务管理和监督管理。主管预算部门是与财政部门有直接预算缴款、拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位和社会团体等。专项预算管理部门是指负责特定财政专项资金管理的主管预算部门。预算单位是指主管预算部门所属的与财政部门有缴款、拨款关系的行政事业单位。

第四条 部门预算是主管预算部门依据相关法律、法规和政策规定及其行使职能需要，组织所属预算单位编制并逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后按程序依法批准的部门综合收支计划。

第五条 部门预算由主管预算部门及所属预算单位的预算组成。主管预算部门的机关经费预算纳入本部门的部门预算。

第六条 部门预算管理的指导思想。健全公共财政体系，建立科学、规范、先进的预算管理制度，完善财政资金分配、使用和监督管理机制，优化政府财力资源配置，提高财政资金使用效益，实现预算管理的公开、公平和公正。

第七条 部门预算管理遵循以下原则：

(一)依法理财原则。部门预算管理要符合国家法律法规，体现国家和我市有关方针政策；

(二)真实可靠原则。部门预算数据要真实准确，不得随意夸大或隐瞒；

(三)完整统一原则。部门预算要涵盖主管预算部门及所属预算单位的所有预算内外收支，实行一个主管预算部门一本预算；

(四)收支平衡原则。部门预算要坚持统筹兼顾、量入为出、收支平衡、不列赤字。

第二章 部门预算管理职责

第八条 财政部门负责统一管理部门预算，审核汇编部门预算和部门决算草案，批复部门预算和部门决算，组织和监督部门预算的执行，定期向本级政府和上级财政部门报告预算执行情况。

第九条 财政部门内部各有关职能机构对部门预算管理实行分工协作。预算管理机构负责部门预算草案的编制工作，草拟编制部门预算的指导性意见；管理部门预算基础信息数据库和项目库，制定支出定额标准方案；接收、审核部门预算建议草案，根据财力情况提出部门预算编制的综合平衡意见，形成本级部门预算草案；汇总编制本级政府采购预算草案；批复部门预算和政府采购预算；审核并统一办理部门预算调整和变更事项；制定预算绩效评价管理制度。国库管理机构负责审批主管预算部门和预算单位财务账户，审核批复主管预算部门和预算单位用款计划，按照国库管理制度规定支付各项预算资金；审核汇编部门决算草案，批复部门决算。业务管理机构按照职能分工对主管预算部门实行对口管理。负责审核部门预算建议草案，根据项目论证情况和轻重缓急，编制中长期项目预算及部门年度项目预算草案；审核部门政府采购预算建议草案；对部门预算调整和变更提出审核意见；管理和监督部门预算执行，审核部门预算用款计划，分析评价部门预算执行情况；审核部门决算草案。监督管理机构负责财政监督的组织协调工作，对部门预算执行情况进行监督，组织实施预算绩效评价。

第十条 主管预算部门负责向同级财政部门编报本部门预算建议草案，组织、监督本部门预算执行和绩效评价，编报本部门决算草案，向本级政府及财政部门报告预算执行情况。

第十一条 专项预算管理部门负责向同级财政部门编报专项资金预算分配草案，组织专项资金预算的执行和绩效评价，向本级政府及财政部门报告预算执行情况。

第十二条 预算单位具体负责本单位预算编制、执行、决算和绩效评价等工作。

第三章 部门预算编制

第十三条 部门预算的编制主体是主管预算部门，主管预算部门负责组织所属预算单位编报本部门预算。

第十四条 主管预算部门根据财政部门的统一要求编制部门预算文本。主要包括部门预算编制的指导思想和原则，部门职能、机构、编制、人员、资产等基本情况，部门发展规划及年度工作任务、目标和计划，部门预算编制的政策依据和有关标准，部门收支预算安排情况，支出预算的绩效目标、立项依据、实施计划等情况。

第十五条 部门本级及其所属预算单位的收支要在部门预算中单独反映，并细化到具体的项目和相应的政府收支分类科目。

第十六条 部门预算由部门收入预算和部门支出预算组成。

第十七条 部门收入预算，包括财政预算拨款和补助收入、预算外资金收入(含财政专户核拨收入)、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入和其他收入等预算。

第十八条 部门收入预算编制，应根据宏观经济形势、国民经济发展规划和经济指标，结合部门发展计划和履行职能需要，参考历年收入以及经济性、政策性和管理性因素变化情况，按照不同的收入来源，分别采取科学的方法进行测算。财政拨款和补助收入，应当充分考虑需要与可能的关系，参考本部门前两年预算和决算情况合理编制；预算外资金收入，应当结合收入计划安排、相关收费项目政策以及单位性质和需求情况综合编制；其他各项收入要根据历年收入完成情况和年度收入增减变动因素编制。 ．

第十九条 部门支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。主管预算部门及所属预算单位为保障机构基本运转、完成日常工作任务所需经费，应编入基本支出预算；为实现特定的行政工作或事业发展目标所需经费，应编入项目支出预算。

第二十条 部门支出预算编制，应优先保证基本支出，合理安排项目支出，努力保障部门履行职能和事业发展的需要。行政执法部门实行“收支脱钩”管理，其基本支出和项目支出不得与收取的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金等收入挂钩。

第二十一条 基本支出预算分为人员支出预算和公用支出预算，主要采取定员定额的方法编制。定员定额标准应依据有关政策规定，综合考虑财力状况及部门支出需要，采用科学规范的方法分类分档制定。

部门预算含义

在我国部门预算改革中所谓的“部门”具有特定含义，它是指那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算会计单位（上海财经大学公共政策研究中心，2003）。具体而言，根据中央政府部门预算改革中有关基本支出和项目支出试行单位范围的说明，部门预算改革中所指“部门”应包括三类：一是，开支行政管理费的部门，包括了人大、政协、政府机关、共产党机关、民主党派机关、社团机关；二是，公检法司部门；三是依照公务员管理的事业单位，如气象局、地震局等。

部门预算分类

实行部门预算制度，需要将部门的各种财政性资金、部门所属单位收支全部纳入预算编制。部门预算收支既包括行政单位预算，也包括事业单位预算；既包括一般收支预算，也包括政府基金收支预算；既包括基本支出预算，也包括项目支出预算；既包括财政部门直接安排预算，也包括有预算分配权部门安排的预算，还包括预算外资金安排的预算。

部门预算编制方法

收入预算编制采用标准收入预算法。通过对国民经济运行情况和重点税源调查，建立收入动态数据库和国民经济综合指标库，对经济、财源及其发展变化趋势进行分析论证的基础上，选取财政收入相关指标，建立标准收入预算模型，根据可预见的经济性、政策性和管理性等因素，确定修正系数，编制标准收入预算。

支出预算编制采用零基预算法。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。其中，基本支出预算实行定员定额管理，人员支出预算按照工资福利标准和编制定员逐人核定；日常共用支出预算按照部门性质、职责、工作量差别等划分若干档次，制定中长期项目安排计划，结合财力状况，在预算中优先安排急需可行的项目。在此基础上，编制具有综合财政预算特点的部门预算。

部门预算的编制实行“两上两下”编制程序。

一上：“一上”指的是由部门编制预算建议数上报财政部门；

一下：“一下”是指财政部门审核部门预算建议数后下达部门预算控制数；

二上：“二上”是指部门根据预算控制数编制本部门预算草案报送财政部门；

二下：“二下”是指财政部门根据人民代表大会批准的预算草案批复部门预算。

河北省省级部门预算绩效管理办法

近日，经省政府同意，省财政厅印发《河北省省级部门预算绩效管理办法》，从操作层面对预算绩效管理业务流程进行了规范，以提高财政资源配置效率和使用效益。