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《管理科学技术名词》第一版。
确认物资内在质量和外在质量满足合同约定的检验过程。
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1、墙柱钢筋1)墙、柱根部钢筋上水泥浆清理干净。2)起步筋要求:· 柱第一根箍筋距两端≤50mm。· 剪力墙第一根水平墙筋距离混凝土板面≤50mm。· 剪力墙暗柱第一根箍筋距离混凝土板面≤30mm(暗...
工程、设备、物资质量验收制度(制造业)
1 工程、物资质量验收规定 一、总则 1、为了加强对公司固定资产投资、技改工程项目和设备、备品 备件等物资采购的质量管理和监督工作,保证工程和物资质量,减少 因质量问题带来的公司损失与合同纠纷,切实维护好公司利益,制定 本规定。 2、本规定适用公司范围内的下列项目: 2.1 新建、改扩建、技术改造、外委大中修工程项目; 2.2 材料批量采购、设备类固定资产的采购、工器具、仪器仪表、 电气材料、油品气体的采购、备品备件、加工非标件等; 2.3 生产原燃辅料验收标准执行公司关于生产原燃辅料的质量标 准和管理规定。 3、组织机构设臵 3.1 企业总监是公司质量验收总负责人。为加强对验收工作的领 导,公司成立兼职工程和物资验收小组,两个验收小组在企业总监的 领导下工作,向企业总监反馈公司在质量验收管理方面的数据信息和 管理信息。 3.2 物资验收小组组成: 组长:审计处处长 成员:审计处相关人员
加强物资综合管理保障物资质量安全
近年来,经济的不断发展,企业和社会对电力的依赖程度愈来愈高,供电企业的物资质量和安全性的管理对于电力企业的运转而言发挥着举足轻重的作用,笔者结合自身的工作研究经验,探讨了电力企业物资质量与安全性管理的重要性,并针对质量保障和安全性研究加以分析研究,为电力企业的良好运转提供参考性的建议。
物资审计包括如下审计内容:
(一)对物资采购计划、资金计划及执行情况进行审计。
(二)对物资采购合同的签约和结算业务实行事前审签制度。
(三)对物资收入、成本、费用核算进行审计;对物资仓储、保管、委托加工、消耗的真实性、效益性进行审计。
(四)对物资管理的内部控制制度进行审计。
(五)专项物资审计
(六)其他应该审计的事项。
开展物资采购审计,一要政策制度领先,二要组织人员业务落实,三要系统协调周密安排, 四要运用恰当有效的审计方法。以上几个方面缺一不可。由于物资采购品种、类别、规格繁多,收发业务量大,为缩短审计时间,采用先进、科学的审计方法,对于深入了解和掌握物资采购工作状况,揭示物资采购工作中存在的弊端尤其重要。
(一)物资采购合同的审计方法
审查报审的物资采购合同是否执行物资采购计划,有无违法、越权和无计划签订合同的行为;审查合同条款是否符合法律法规,内容是否齐全,文字表述是否清楚完整。其主要内容包括对物资购人数量、规格、品种、价格、包装标准、运输方式、交货时间、质量、检验标准、货款结算、罚款等方面的审查。审计物资采购合同在执行过程中有无变更和补充及是否合规;查阅物资采购合同的执行结果。
物资购入价格的审计是物资采购合同审计的重点。企业购入的商品、价格由厂商提出,审计部门按物价部门的要求,审查成本利润率的合理性;对于市场议价的商品,以市场物资信息为参考,贯彻货比三家,产品优选原则,最大限度降低物资采购成本。具体方法有:国家定价法、成本定价法、定额定价法、系数定价法、同类商品类比法和市场调查法等。
在物资采购审计中,对重大和特殊的物资采购合同,审计人员应提前介入,参与合同主办单位与对方进行的技术和商务谈判,掌握情况,加快审计节奏。
(二)、物资购入业务的审计方法
物资购入业务的审计,即对物资采购业务进行的结算审计。应对照采购合同,审查对于不符合合同规定的商品是否进行了清退;对于质量等级不达标的商品是否执行了违约条款的规定。审查运费计算、商品在途损耗是否正确;审查在物资发生退货和溢缺时有无进行补价和拒付情况,并查明原因,找出责任方,进行正确处理。
在符合合同约定的情况下,凭货物验收收条、发货票、结算证及结算报告单等手续,才可办理物资结算审计,财务部门凭审计结算单办理付款业务。
(三)物资消耗的审计方法
1、调阅会计报表、帐簿和相关资料,掌握物资采购、销售、使用情况。以物资采购成本为主线,按物资大类、品种,对基层用料额度进行分配、归集。查明有无成本规模不实,成本、收入期间不配比,成本核算方法不科学、不合理等倾向性问题。
2、开展物资消耗审计必须了解和掌握生产实际,这就要求审计人员深入生产一线,了解生产全过程。掌握产品的工序、投放原材料的种类、数量和制造工艺及产品的构造和功能,做到审一行、学一行、专一行,找准审计工作切入点,揭示物资使用消耗中存在的弊端,才能使物资审计工作真正做到有的放矢,见到实效。
3.收集与物资消耗审计有关的工种、作业、服务等定额,采用先进、科学、可参考的成本测算法、历史成本法,评价和认定物资消耗的合理性和标准性,揭示弄虚作假、损失浪费的行为,保护企业的经济利益。
4.帐实核对,确定物资收、发、存数量的真实性。审计人员在开展物资审计过程中必须深入料库,将保管帐与财务帐进行核对,将帐面结存数量与库内物资实有数量进行核对,以确保存货的真实性,同时鉴定产成品和销售数量的完整性,堵塞转移资金、虚列成本、帐外资产等漏洞。
5.开展有针对性的专项调查,以核实物资的用量情况。针对消耗量过大的疑点,向有关部门、人员进行专门调查,落实物资使用方向、使用数量和消耗次数等情况,认定物资消耗的真实性。
综上所述,开展物资审计,政策制度是基础,审计人员的严细认真的工作是前提,正确而有效的审计方法是保证。因此说物资审计难,方法得当并不难。2100433B
(1)按物资特性分类。特性不同物资所需要的保管条件差异很大,如有些物资挥发,有些物资吸附,有些物资需要温湿度控制。因此,为适用物资保管的需要,可以选择按物资特性进行分类。
(2)按物资使用目的、方法和程序进行分类。如需要进行流通加工物资,可以按加工的方法不同进行分类。
(3)为帐务处理方便,可按会计科目进行分类。
(4)按交易行业进行分类。
(5)按物资形状分类。如物资的内容、形状、尺寸、颜色和重量等。
(6)按照运输要求分类。如按运输方式,如按公路、铁路、航空划分;在发运量大的仓库中,也可以按收货地或到货站分类。