赵恒群，教授，硕士研究生导师，注册税务师。东北财经大学财税学院税收教学部副主任，副教授，硕士研究生导师，中国注册税务师，中国财税法教育研究会理事，大连市注册税务师协会理事，大连市地方税务局干部培训兼职教师，中税网特约税务顾问。

长期从事税收制度与管理的教学和研究工作，主讲税法、税务会计、税收制度与会计准则差异分析等课程。在清华大学出版社、北京交通大学出版社、中国人民大学出版社等出版社公开出版过《税法教程》、《税务会计》、《税务代理实务》等教材20余部。在《财经问题研究》、《税务与经济》等刊物上公开发表学术论文40余篇。曾多次在省市国家税务局、地方税务局和税务师事务所进行过《税务稽查》、《税收制度与会计准则差异分析》等方面的专题讲座。

丛书名: 新编纳税实务丛书

平装

正文语种: 简体中文

开本: 16

ISBN: 7806843450, 9787806843451

条形码: 9787806843451

尺寸: 25.6 x 18.2 x 1.8 cm

重量: 422 g

《新编纳税会计(第2版)》全面介绍了纳税会计的基本理论、企业各项涉税、业务的税务处理和会计处理，以及各税种的纳税申报办法。书中所涉及的业务内容和处理办法，是严格按照2006年财政部颁发的企业会计准则及其应用指南和国家最新税收法规编写的。《新编纳税会计(第2版)》结构合理，通俗易懂，实例丰富，应用性强，既可以作为高等院校各类本科、专科教材，也可以作为广大税务干部、税务中介机构和企业财会人员继续教育用书。

第一章 纳税会计概述

第一节 纳税会计的基本概念

第二节 纳税会计的对象与任务

第三节 纳税会计的一般原则

第四节 纳税会计凭证、科目和报表

第二章 增值税会计

第一节 增值税会计概述

第二节 进项税额的核算

第三节 销项税额的核算

第四节 增值税缴纳与减免的核算

第五节 出口货物退（免）税的核算

第六节 增值税纳税申报

第三章 消费税会计

第一节 消费税会计概述

第二节 消费税会汁核算

第三节 消费税纳税申报

第四章 营业税会计

第一节 营业税会计概述

第二节 提供应税劳务应纳营业税的核算

第三节 转让无形资产应纳营业税的核算

第四节 销售不动产应纳营业税的核算

第五节 营业税纳税申报

第五章 资源税会计

第一节 资源税会计概述

第二节 资源税会计核算

第三节 资源税纳税申报

第六章 土地增值税会计

第一节 土地增值税会计概述

第二节 土地增值税会计核算

第三节 土地增值税纳税申报

第七章 企业所得税会计

第一节 企业所得税会计概述

第二节 所得税会计核算办法

第三节 应税所得的确认与计量

第四节 税收优惠政策的运用

第五节 企业所得税的计算与申报

第八章 个人所得税会计

第一节 个人所得税会计概述

第二节 代扣（付）代缴个人所得税的核算

第三节 生产（承包）经营所得应纳个人所得税的核算

第四节 个人所得税纳税申报

第九章 其他税种会计

第一节 关税会计

第二节 城市维护建设税会计

第三节 城镇土地使用税会计

第四节 房产税会计

第五节 车船税会计

第六节 印花税会计

第七节 契税会计

主要参考文献

《新税制下建筑业纳税会计与纳税筹划》内容简介：税法是企业在生产经营过程中规范纳税行为的法律依据，企业必须在我国现行税法的框架下处理涉税事项，履行纳税义务。纳税会计是企业经济事项发生后，纳税人依据税法对纳税义务进行确认，并进行应纳税额的计算，同时应依据会计要素，通过会计活动对企业涉税业务进行核算及反映。纳税会计是社会经济发展到一定阶段的产物，是关于税收及其会计处理的方法体系。这一过程既需要税法作为纳税人纳税义务确定的基础，又需要会计作为其核算的基础。纳税会计是适应纳税人经营管理的需要，从财务会计、管理会计中分离出来，并将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是融税收法和会计核算为一体的一门专业会计。

《新税制下建筑业纳税会计与纳税筹划》共分两大部分，第一部分详细介绍了建筑行业在纳税过程中应注意的会计事项及相关分录和纳税调整。阐述了建筑业的纳税核算、涉税会计处理、纳税申报等具体操作规程。第二部分探讨了建筑业税收筹划的知识与技能，首先对各税种的税收优惠政策和申报程序做出了介绍，而后结合建筑行业纳税筹划的具体实例对各个筹划技巧进行了深入浅出的分析。

具体内容如下：

第一部分共九章：

第一章介绍了与建筑行业相关的概念以及建筑业纳税会计主要涉及的税种。

第二章详细重点阐述了建筑业营业税纳税会计，分析了在新营业税形势下建筑企业营业税纳税的变化及应特殊关注的纳税会计要点。

第三、四章介绍了建筑行业涉及的增值税、城市维护建设税、教育费附加的纳税会计处理方法。

第五章则清晰地描述了建筑行业在缴纳企业所得税中应注意的各项具体认定，对建筑业企业所得税的应纳税额计算、会计认定、纳税调整、纳税申报程序等都做出了详细的阐述。

第六、七、八章分别讲解了建筑行业个人所得税及代扣代缴个人所得税纳税会计、印花税纳税会计、车辆购置税及车船税纳税会计。

第九章介绍了建筑业涉及的房产税、城镇土地使用税的纳税会计处理方法。

第二部分共一章即第十章，对建筑企业纳税筹划进行了细致经典的实例分析，值得建筑企业在税收筹划中认真学习、领会。

《新编纳税实务》以办税业务工作流程为主线，从税种的确定、应纳税额的计算和纳税申报3个方面，介绍了纳税实务基础知识及增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、契税等纳税实务知识。《新编纳税实务》以最新税收法律、法规为依据编写，具有较强的针对性和实用性，即使学生掌握实用性和技能性很强的岗位技能，又能够培养学生对税收知识的分析和思考能力。

读者对象：高职高专院校会计、税务、审计、财务管理、经济管理等专业学生；企业财会人员及财税、审计等部门的专业人员；自学税法人员。

第一章纳税筹划与税务会计概述

第一节纳税筹划概述

一、纳税筹划基础知识（征收率）

纳税筹划的基本依据是税法，因此，要做好纳税筹划，需要了解税法的构成要素，了解纳税人的权利、义务等方面的法律规定。

（一）税法的构成要素

税法的构成要素一般包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则等。

1.纳税人

纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税的主体，包括自然人和法人两类。税法对每一税种都规定了纳税人，纳税人如果不履行纳税义务，则该行为的直接责任人应承担法律责任。

与纳税人相对应的是负税人，是指实际负担税款的单位和个人。由于税负转嫁的存在，使得纳税人和负税人经常会产生不一致，因此，这为通过税负转嫁的方式进行纳税筹划提供了可能。

2.征税对象

又称课税对象、征税客体，是指对什么征税，即征税的标的物。征税对象是区分不同税种的主要标志。

3.税目

税目是各税种所规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

4.计税依据

计税依据又称税基，是计算应纳税额的根据，反映具体征税范围内征税对象的应计税金额或数量，是征税对象在量上的具体化。