如何使用本指南

本指南的再版、翻译和改编

内容和组织结构

本指南使用的首字母缩略词

目的

对样板手册的改编

引言

对案例研究的介绍

术语汇总表

总体政策说明

概要

全体合伙人和员工的总体角色与责任

第1章对业务质量承担的领导责任

1.1概要

1.2高层的基调

案例研究——高层的基调

第2章相关道德要求

2.1概要

2.2独立性

2.3利益冲突

2.4保密

案例研究——道德要求

第3章客户关系和具体业务的接受与保持

3.1概要

3.2接受与保持

3.3新客户申请提议

3.4辞聘客户关系

案例研究——接受与保持

第4章人力资源

4.1概要

4.2招聘和留住人才

4.3持续职业发展

4.4项目组的委派

4.5对质量控制政策的强制执行（惩戒）

4.6奖励守规行为

案例研究——人力资源

第5章业务执行

5.1概要

5.2项目合伙人的作用

5.3计划、监督和复核

5.4咨询

5.5意见分歧

5.6项目质量控制复核（EQCR）

案例研究——项目质量控制复核

第6章监控

6.1概要

6.2监控方案

6.3检查程序

6.4对监控结果的报告

6.5评价、沟通并更正已识别的缺陷

案例研究——监控

6.6投诉和指控

案例研究——投诉和指控

第7章记录

7.1概要

7.2记录会计师事务所的政策和程序

7.3记录业务

7.4记录项目质量控制复核

7.5对档案的接触和保存

附录A

附录B

附录C

附录D

附录E

附录F

附录G

附录H

质量控制手册范例——无专业员工的个人会计师事务所

质量控制手册范例——拥有两到五个合伙人的会计师事务所2100433B

《中小会计师事务所质量控制指南(第3版)》为运用ISQC1提供了非权威性指引。它不能替代对ISQC1的阅读，而是意图通过解释和说明遵守ISQC1所必要的步骤和程序，支持对该准则的运用。

在编写时，力求体现以下原则：

一是以质量控制七要素为核心，对贯穿于中小事务所执业全过程的质量控制进行规范。二是将5101号准则和1121号准则对事务所及项目组两个层面的规范纳入同一个指引，并细化了部分重要控制环节，同时提供了若干参考格式样本，以贴近中小事务所的实务操作。

指引包括正文与附件两部分。正文主要为中小事务所在制定和完善本所质量控制制度时参考，附件可以作为重要质量控制环节编制工作底稿的模版。这些工作底稿模版既是质量控制过程与结果的记录，又是业务工作底稿的组成部分，有机地体现了质量控制与执业过程的内在联系。

会协[2008]98号

准则国际趋同战略和会计师事务所（以下简称事务所）做大做强战略，行业建设取得了突破性进展。为适应加快完善我国社会主义市场经济体制的要求，全面提高注册会计师行业服务于经济社会发展的能力，优化行业结构，提升行业整体质量，更好推动事务所做大做强，有必要大力规范和发展中小事务所，现提出如下意见。

第一章 总则

第二章 对业务质量承担的领导责任

第三章 职业道德规范

第四章 客户关系和具体业务的接受与保持

第五章 人力资源

第六章 业务执行

第一节 指导、监督与复核

第二节 咨询

第三节 意见分歧

第四节 项目质量控制复核

第七章 业务工作底稿

第八章 监控

第九章 附则

附件

1.会计师事务所组织结构图

2.会计师事务所质量与风险管理控制结构图

3.技术与风险管理委员会会议记录

4.职业道德规范承诺函

5.遵守独立性政策和程序的声明

6.项目组全体成员独立性声明书

7.业务承接评价表

8.业务保持评价表

9.项目管理表

10.面试评价表

11.××年度重大项目负责人调派审批表

12.项目工时记录表

13.业务人员项目考核表

14.业务人员年度考核表

15.总体审计策略提示

16.审计小结提示

17.项目复核核对表

18.项目发文控制表

19.业务咨询情况表

20.专业意见分歧解决表

21.项目质量控制复核核对表

22.业务工作底稿修改审批表

23.业务档案内部借阅审批单

24.业务档案外部借阅审批单

附录

1.《会计师事务所质量控制准则第5101号一业务质量控制》

2.《中国注册会计师审计准则第1121号一历史财务信息审计的质量控制》2100433B