在编写时，力求体现以下原则：
一是以质量控制七要素为核心，对贯穿于中小事务所执业全过程的质量控制进行规范。二是将5101号准则和1121号准则对事务所及项目组两个层面的规范纳入同一个指引，并细化了部分重要控制环节，同时提供了若干参考格式样本，以贴近中小事务所的实务操作。
指引包括正文与附件两部分。正文主要为中小事务所在制定和完善本所质量控制制度时参考，附件可以作为重要质量控制环节编制工作底稿的模版。这些工作底稿模版既是质量控制过程与结果的记录，又是业务工作底稿的组成部分，有机地体现了质量控制与执业过程的内在联系。
