目前，会计结算专业不仅涵盖了原会计、出纳、储蓄三大专业业务的制度和核算管理，而且还云集了银行卡、国际业务、信贷业务、电子银行等其他专业的业务核算，其性质决定了在业务运营过程中不可避免地存在一定的风险点。这主要集中表现在以下两个方面。
风险点一：重要人员风险
包括基层负责人、业务主管、重要岗位人员。
基层负责人：基层行既是业务发展的主阵地，又是业务风险点的发源地，如果监管不利，最易成为滋生犯罪的“土壤”。一些基层机构的负责人不仅集人、权、物于一身，而且片面追求业务发展和经营效城市金融论丛益，不重视构建自我防范、自我约束的机制，不可避免地存在授意业务人员进行违规操作，或是利用职务之便进行“监守自盗”。基层员工又缺乏原则性，对领导的违法乱纪行为不敢抵制、揭发，一味地服从，这就形成了“一把手”无人约束的真空地带。近几年的经济案件分析表明，有很多是基层行负责人作案。2004年以来，黑龙江省各金融机构共发生的8起百万元以上的金融案件中，作案人为基层负责人或主管领导的就有7起。
业务主管：既是各项制度的执行者、监督者，也是重要业务的审查者、授权者、是防范操作风险的第一道重要屏障，是内控管理的基础。因此，如果业务主管对重大业务事项的授权流于形式，管理放松、监督不力、就会在业务环节上形成“真空地带”，而恰恰这些“真空地带”就是案件的发源地。从一些案件的作案手法来看，作案痕迹明显，手法简单，但却屡屡得手，一个重要原因，就是个别业务主管的制度观念淡薄，或利用自身工作权限，违章操作或违章不究。另外，随着业务的不断发展，核算一体化的不断深入，营业网点业务主管的作用强度不断加大，在付出和回报不成比例的情况下，个别主管的敬业精神就会逐渐地衰退，工作的责任心不强，对工作抱有侥幸心理，心理失衡就会导致极端的行为。在许多案件的涉案人员多与业务主管有直接的关系。
重要岗位人员：近几年受减员分流的人事改革、薪金制度改革等影响，员工在思想、精神方面都存在很大压力，尤其是工作压力与收入的矛盾更加影响了员工工作积极性的发挥。社会上不良风气的干扰，加之个别员工的制度观念和风险意识不强、意志薄弱，往往会禁不起金钱物质的诱惑，思想上产生波动，做出有损于银行、有损于国家利益的犯罪行为。
风险点二：重要业务环节的风险
包括空白重要凭证、柜员权限卡、大额和当日冲账反交易业务、挂失业务、上门收款、票据贴现等重要业务环节存在一定的风险。
1．部分空白重要凭证、卡等还游离于凭证要素管理系统之外，如代理业务凭证、灵通卡、部分外汇业务凭证等还未完全纳入凭证要素管理系统，还需手工进行核对和核算，容易形成一定的风险隐患。
2．柜员权限卡：由于受系统操作额度的控制，授权业务较多，因此，仍不可避免地会出现柜员权限卡的管理和使用不善的现象，如将自己的权限卡交予他人使用和保管，人离章收、签退画面、锁好钱箱，授权时未进行必要的核对等。
3．大额、反交易及特殊业务：一些不法员工钻制度、系统程序的空子。在大额存、取业务、反交易及一些特殊业务做“文章”，使这类业务暗藏风险。一些柜员和主管在业务处理和制度执行上打“擦边球”。如在为客户办理异地汇款或转账业务时，根据制度规定必须先办理取款业务，再办理存款业务，网点往往会为解决没有库存又不想申请下拨的问题，在机器内空存一笔，将客户资金汇出，然后使用反交易将空存业务处理掉。长期下去，势必存在风险。
4．挂失业务：主要是针对个人业务而言，对于存单折、密码等挂失手续、证件核实及解挂业务方面，易造成经济纠纷或形成案件隐患。如对于密码挂失，制度要求挂失满七天后方可以办理重置和解挂，但由于系统没有进行硬控制，存在当日仍可以进行密码重置问题。
5．上门收款：犯罪分子主要采取将上门收款款项不及时人账，截留和贪污企业存款。
风险点三：核算一体化改革步伐与业务发展不同步
主要是随着会计核算一体化改革的进程加快，部分业务管理和操作跟不上改革的步伐。
1．日间库管理：根据出纳工作要求，网点的日问库必须设立正、副管库员及备用管库员，每天进行款项的出入库及柜员上缴、下拨的管理，但目前营业网点已全部改造为综合业务网点，网点柜员已达不到上述配备要求。而储蓄管理要求是：单一网点的日问库管理为储蓄的流动金库，由网点负责人或所主任兼管库员职责，不需配备专职管库员发99999钱箱。因此，核算管理一体化后，在相关的综合制度要求未进行明确的统一规定的情况下，出现了同一项业务执行的依据和标准不同，到底执行哪项规定，给管理人员称操作人员带来一定的工作难度。
2．权限卡管理：根据权限卡管理办法要求，柜员权限卡视同重要印章管理。因此，权限卡应该做到专人使用、专人保管。但是，对于复核制网点来说，记账柜员轮为复核柜员超过三天，权限卡必须修改为待启用状态，双人封存入库保管，不符合专人使用、专人保管的要求。
风险点四：事后监督及预警风险
主要是事后监督及预警系统滞后，不能及时、全面地对前台业务进行有效监督和风险预警。
1．客户大额存款监督：根据人民银行对客户存款要求，必须实行存款实名制。事后监督系统程序中对大额存款只要求进行证件号码登记，并不对证件号码的真实性和有效性进行控制，因此，无法准确判断前台业务的正确性。
2．结算账户开立监督：根据人民币结算账户管理办法规定：账户开立3天后方能办理出售支票进行对外付款。但事后监督系统对此不进行控制，如果前台业务人员未执行以上规定，事后人员也无法监督出来。
3．收付款单位账号户名：在监督业务时，系统只提示此笔业务的账号，不提示该笔业务的户名，造成监督人员无法核对账号、户名是否相符，达不到全面监督。
4．监督人员密码：柜员操作密码必须进行不定期更换，前台柜员密码已由系统自动控制，到期后系统提示柜员必须进行修改，但事后监督人员密码系统未做任何控制，到期后机器也不做任何提示。
5．风险预警不完善：风险预警系统对部分重要业务、重要事项监控不全面。如部分重要业务交易的监控内容不全面、重要账户账务核对管理数据不全面等，使得监管人员不能及时进行异常情况监控。
