练习题1
材料成本差异分析表
年月日至月日金额单位
采购单
编号 供货单位 材料
名称 计量
单位 采购
数量 实际成本 计划成本 差异
单位成本 总成本 单位成本 总成本 单位成本 总成本 差异率
练习题2
企业集团内部应票据情况表序号 本单位内容 对方单位内容 核对工作内容
应付票据 对方单位名称 主要经济内容 金额 应付票据 主要经济内容 金额 差异金额借(贷) 调节表索引号 是否核对一致。
会计凭证、会计账簿和会计科目的设计
商品请购单
请购部门：年月日字第号
商品种类：商品代码：品名：规格型号：用途：
请购数量 最低储量 现存数量
上次购进单价 可替代商品名称 可替代商品单价
需用日期 预计到货日期 备注
资金管理部门意见
采购部门意见
批准：审核：制单：
货币资金业务会计制度的设计
练习题2
库存现金清盘点报告
单位名称：年月日金额单位：
实存金额 账面金额 盘盈金额 盘亏金额 备注
现金出纳：监盘人：制表人：
制表要点：实存金额、账面金额、盘盈金额、盘亏金额和备注
练习题4
货币资金变动情况表
编制单位：年月日金额单位
项目 银行存款 现金 其他货币资金 合计
×账号 ×账号 …… 银行本票 银行汇票 ……
昨日账面余额
本日增加金额
其中:营业收入
融资收入
账款收入
投资收回
其他收进
本日减少金额
其中:营业支出
归还贷款
归还账款
投资支出
内部借款
其他支出
本日账面余额
未记账增加
未记账减少
本日实际余额
备注
会计主管:复核:出纳:制表:
设计的宗旨:如何使企业管理当局及时了解货币资金在本期的增加、减少和期末结存情况。
要点：本日结存货币资金、货币资金具体形式、来源和用途、明日实际动用的最大金额。
第七章 存货业务会计制度的设计
练习题2
购货
单位
企业销售部门
1.根据定货单开出发货单，第一联留存；
2.结算货款，开具发票；
3.每日营业终了，编制销货日报表。
企业仓库
1.根据发货单发货；
2.留存发货单第二联保管账。
企业财会部门
核对发票、发货单、销货日报表、送款回单后，记收入账。
①购货单位向企业销售部门提供订货单和支票；
②企业销售部门向企业仓库传递发货单第4、5联，第2联给购货单位；
③购货单位向企业仓库提供发货单第2联；
④企业销售部门向企业财会部门送款回单发货单第3联销货日报表。
练习题3
第1部分
销货小票
营业部：针织部柜组：针织**年**月31日编号：96
商品编号 品名规格 单位 单价 数量 金额
26845 衬衣 元 200.00 1 200.00
合计 200.00 1 200.00
备注 金额（大写）贰佰元整
记账：张审核：制单：
该笔业务的凭证流转程序:
(1)营业部开出售货小票给顾客；(2)顾客凭售货小票到款台交款；(3)顾客持付款并加盖付款章的售货小票到营业部提货；（4）款台收款员填制“内部交款单”，连同款项于第日营业终了送给出纳；（5）出纳将款项存入银行并取得银行存款回单；（6）柜组负责人根据销货小票和进货等有关凭证填制“商品进销存报告单”，连同有关凭证交财会部门；（7）出纳将编制的当日记账凭证送财会部门，财会部门依据记账凭证和“商品进销存报告单”审核记账。
第2部分
退货凭证可利用以上设计的售货小票用红字填制，也可在顾客持有原购货小票上加盖红色退货印章注明原价还是部分退款，其流转程序与上基本相同。
第3部分
借：银行存款150000
贷：主营业务收入150000
借：主营业务成本150000
贷：库存商品150000
在账务处理之前，应取得收款员填制的“内部交款单”、出纳部门的“银行送款回单”、营业柜组的销货小票及进货等有关凭证以及柜组负责人根据以上凭证填制的“商品进销存报告单”等原始凭证。
销货小票和“商品进销存报告单”中商品的销售数量应一致；销货小票和“内部交款单”、“银行送款回单”中相应的金额总数应一致。
第4部分：320÷（1 17%）=273万元
第5部分：320×30%=96万元
借：商品进销差价960000
贷：主营业务收入960000
