第1章审计人员应会应懂的事项1
1.1审计工作事项2
1.1.1制订审计计划2
1.1.2制订审计方案2
1.1.3送达审计通知书2
1.1.4搜集审计证据2
1.1.5实施分析程序3
1.1.6进行审计抽样3
1.1.7编制工作底稿3
1.1.8编撰审计报告3
1.1.9进行后续审计4
1.1.10审计资料归档4
1.2审计法律制度4
1.2.1审计法4
1.2.2审计准则5
1.2.3内审制度5
1.3审计从业规范6
1.3.1审计职业道德6
1.3.2审计法律责任6
1.3.3审计从业风险7
1.3.4审计质量控制7
1.4审计工作组织8
1.4.1企业内审机构8
1.4.2社会审计组织8
1.4.3国家审计机构9
1.5内审工作关系10
1.5.1内部审计与管理层的关系10
1.5.2内部审计与治理层的关系10
1.5.3内部审计与内部控制的关系11
1.5.4内部审计与内部其他部门的关系11
1.5.5内部审计与社会审计的关系12
1.5.6内部审计与国家审计的关系12
1.6审计职业规划13
1.6.1审计职业设计13
1.6.2审计职业定位14
第2章审计专业知识及企业内控15
2.1企业内部审计程序16
2.1.1准备阶段16
2.1.2实施阶段18
2.1.3终结阶段19
2.1.4后续审计19
2.2企业内部审计方法20
2.2.1企业内部审计基本方法20
2.2.2企业内部审计检查方法21
2.2.3企业内部审计调查方法23
2.2.4企业内部审计分析方法27
2.2.5企业内部审计抽样方法30
2.3企业内部审计技巧31
2.3.1审计证据31
2.3.2审计抽样37
2.3.3审计工作底稿42
2.3.4审计报告46
2.4企业内部审计风险48
2.4.1内部审计风险构成48
2.4.2内部审计风险模型49
2.4.3内部审计风险管理50
2.5内部控制审查与评价52
2.5.1企业内部控制审查52
2.5.2企业内部控制评价53
第3章示范——会计凭证与账簿审计操作56
3.1原始凭证审计操作规范与示范57
3.1.1原始凭证审计操作规范57
3.1.2原始凭证审计操作示范58
3.2记账凭证审计操作规范与示范60
3.2.1记账凭证审计操作规范60
3.2.2记账凭证审计操作示范61
3.3会计账簿审计操作规范与示范63
3.3.1会计账簿审计操作规范63
3.3.2会计账簿审计操作示范64
第4章示范——资产类账户审计操作67
4.1库存现金审计操作规范与示范68
4.1.1库存现金审计操作规范68
4.1.2库存现金审计操作示范70
4.2银行存款审计操作规范与示范71
4.2.1银行存款审计操作规范71
4.2.2银行存款审计操作示范74
4.3其他货币资金审计操作规范与示范75
4.3.1其他货币资金审计操作规范75
4.3.2其他货币资金审计操作示范77
4.4应收账款审计操作规范与示范79
4.4.1应收账款审计操作规范79
4.4.2应收账款审计操作示范80
4.5应收票据审计操作规范与示范83
4.5.1应收票据审计操作规范83
4.5.2应收票据审计操作示范84
4.6预付账款审计操作规范与示范86
4.6.1预付账款审计操作规范86
4.6.2预付账款审计操作示范87
4.7坏账准备审计操作规范与示范89
4.7.1坏账准备审计操作规范89
4.7.2坏账准备审计操作示范90
4.8固定资产审计操作规范与示范91
4.8.1固定资产审计操作规范91
4.8.2固定资产审计操作示范94
4.9无形资产审计操作规范与示范98
4.9.1无形资产审计操作规范98
4.9.2无形资产审计操作示范99
4.10长期待摊费用审计操作规范与示范100
4.10.1长期待摊费用审计操作规范100
4.10.2长期待摊费用审计操作示范101
第5章示范——负债类账户审计操作104
5.1短期借款审计操作规范与示范105
5.1.1短期借款审计操作规范105
5.1.2短期借款审计操作示范107
5.2长期借款审计操作规范与示范109
5.2.1长期借款审计操作规范109
5.2.2长期借款审计操作示范110
5.3应付票据审计操作规范与示范111
5.3.1应付票据审计操作规范111
5.3.2应付票据审计操作示范113
5.4应付账款审计操作规范与示范114
5.4.1应付账款审计操作规范114
5.4.2应付账款审计操作示范117
5.5应付职工薪酬审计操作规范与示范118
5.5.1应付职工薪酬审计操作规范118
5.5.2应付职工薪酬审计操作示范122
5.6应交税费审计操作规范与示范123
5.6.1应交税费审计操作规范123
5.6.2应交税费审计操作示范125
第6章示范——所有者权益类账户审计操作128
6.1实收资本审计操作规范与示范129
6.1.1实收资本审计操作规范129
6.1.2实收资本审计操作示范131
6.2资本公积审计操作规范与示范132
6.2.1资本公积审计操作规范132
6.2.2资本公积审计操作示范134
6.3盈余公积审计操作规范与示范136
6.3.1盈余公积审计操作规范136
6.3.2盈余公积审计操作示范137
6.4利润分配审计操作规范与示范139
6.4.1利润分配审计操作规范139
6.4.2利润分配审计操作示范141
第7章示范——成本类账户审计操作143
7.1生产成本审计操作规范与示范144
7.1.1生产成本审计操作规范144
7.1.2生产成本审计操作示范146
7.2制造费用审计操作规范与示范148
7.2.1制造费用审计操作规范148
7.2.2制造费用审计操作示范150
7.3研发支出审计规范与示范152
7.3.1研发支出审计操作规范152
7.3.2研发支出审计操作示范152
第8章示范——损益类账户审计操作154
8.1主营业务收入审计操作规范与示范155
8.1.1主营业务收入审计操作规范155
8.1.2主营业务收入审计操作示范157
8.2其他业务收入审计操作规范与示范161
8.2.1其他业务收入审计操作规范161
8.2.2其他业务收入审计操作示范163
8.3营业外收入审计操作规范与示范164
8.3.1营业外收入审计操作规范164
8.3.2营业外收入审计操作示范166
8.4投资收益审计操作规范与示范166
8.4.1投资收益审计操作规范166
8.4.2投资收益审计操作示范168
8.5管理费用审计操作规范与示范169
8.5.1管理费用审计操作规范169
8.5.2管理费用审计操作示范170
8.6财务费用审计操作规范与示范172
8.6.1财务费用审计操作规范172
8.6.2财务费用审计操作示范173
8.7销售费用审计操作规范与示范175
8.7.1销售费用审计操作规范175
8.7.2销售费用审计示范175
第9章示范——财务报表审计操作178
9.1资产负债表审计操作规范与示范179
9.1.1资产负债表审计操作规范179
9.1.2资产负债表审计示范181
9.2利润表审计操作规范与示范184
9.2.1利润表审计操作规范184
9.2.2利润表审计操作示范186
9.3现金流量表审计操作规范与示范188
9.3.1现金流量表审计操作规范188
9.3.2现金流量表审计操作示范191
9.4所有者权益变动表审计操作规范与示范193
9.4.1所有者权益变动表审计操作规范193
9.4.2所有者权益变动表审计操作示范195
第10章示范——存货内部审计操作198
10.1存货成本审计操作规范与示范199
10.1.1存货成本审计操作规范199
10.1.2存货成本审计操作示范201
10.2存货计价审计操作规范与示范202
10.2.1存货计价审计操作规范202
10.2.2存货计价审计操作示范205
第11章示范——审计文书编制操作2061
1.1管理建议书编制规范与示范207
11.1.1管理建议书编制规范207
11.1.2管理建议书编制示范207
11.2审计报告编制规范与示范210
11.2.1审计报告编制规范210
11.2.2审计报告编制示范212
11.3审计工作底稿编制规范与示范213
11.3.1审计工作底稿编制规范213
11.3.2资产类账户审计工作底稿编制示范214
11.3.3负债类账户审计工作底稿编制示范216
11.3.4所有者权益类账户审计工作底稿编制示范218
11.3.5成本类账户审计工作底稿编制示范219
11.3.6损益类账户审计工作底稿编制示范220
第12章示范——Excel在审计中的应用222
12.1Excel在审计中的操作技巧223
12.1.1数据保护223
12.1.2复制与粘贴224
12.1.3状态栏的使用226
12.1.4建立常用按钮226
12.2Excel在审计中的操作方法227
12.2.1创建审计工作底稿模板227
12.2.2在模板中建立多个工作表227
12.2.3重命名工作底稿228
12.2.4拆分模板编辑窗口228
12.2.5冻结窗口229
12.2.6定义多张工作底稿共享数据229
12.2.7调用审计工作底稿模板230
12.2.8修改审计工作底稿模板230
12.3Excel在审计中的辅助实施230
12.3.1审计复核230
12.3.2查找审计线索232
12.3.3出具审计报告2342100433B
