(3)授权控制,即会计人员或各级工作人员必须得到批准或授权,才能执行(办理)有关经济业务。这种控制使经济业务在发生就得到控制,免发生偏差后再纠正而造成损失。授权有一般授权,如采购人员在一定范固内采购;特殊授权,如某人有权削价处理财产等,(4)凭证控制,即经济业务发生或完成时必须填制或取得凭证,对经济业务有客观记录,以便在任何时候、任何情况都有据可查。(5)审批与稽核控制。经济业务发生前要建立专人审批创度,重大经济业务要由总会计师或主管财务的行政领导审批,经济业务处理后设专职稽核员进行核对、查证小单位可由出纳员以外的人员兼职)。(6)档案专管控制。即对会计凭证、账簿,报表等会计档案设专人保管,妥善存放于安全杨所,以便对档案所涉及的有关人员工作情况进行控制。同日时建立严格的档案查阅制度,以保证会计档案的完整和方便查国。上述6种内部控制方法应当是相互联系地进行设置,以便有效地发挥其保护性的功能。 2100433B