从我国实际情况看,2002年中国人民银行制定了《贷款损失准备计提指引》,要求各银行要在2005年及时足额提取 各类贷款损失准备。但由于各银行均未提足专项准备金,各银行的利润总额也未扣减应计提的专项准备,因此,当前我国商业银行经风险调整的资产收益率可通 过以下方法得到:
RAROC=风险调整后的利润总额÷资产余额平均值
而风险调整后的利润总额=银行当年利润 当年实际计提准备金增加额±应计提准备金减少额。
在专项准备金未提足前,采用此法计算RAROC,能使各行在同一比较口径下考核当年应计提准备金的增加额。今后随着我国商业银行改革的不断深化和市场经济的完善,我国的RAROC模型将与国际接轨,真正成为我国商业银行风险管理的核心技术手段。
