流动资金是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。
流动资金＝流动资产－流动负债流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋库存现金流动负债＝应付账款＋预收账款流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金周转次数＝360/流动资金最低周转天数其中：
应收账款＝年经营成本/应收账款周转次数预付账款＝外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数存货＝外购原材料、燃料＋其他材料＋在产品＋产成品
产成品＝（年经营成本－年其他营业费用）/产成品周转次数
现金＝（年工资及福利费＋年其他费用）/现金周转次数
应付账款＝外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数
预收账款＝预收的营业收入年金额/预收账款周转次数
【技巧】保守估计，低估收入，高估欠款
