现金流量表(英语：旧制：CashFlow Statement;IFRS制：Statement of Cash Flows)是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款) 的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement / Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付账单的能力。

过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表，随着企业经营的扩展与复杂化，对财务信息的需求日见增长，更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题，渐渐地，报导企业资金动向的现金流量表也获得许多企业经营者的重视，将之列为必备的财务报表。

资产负债表(旧制：Balance Sheet;IFRS制：Statement of Financial Position)，为会计、商业会计或簿记实务上的财务报表之一，与购销损益帐、现金流量表、股东权益变动表并列企业四大常用财务报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

国际上资产负债表于2008年已改成Statement Of FinancialPosition(SOFP)。

近现代后，世界各地之会计原则经由公报与各种交流设定，渐趋一致。是故，会计成为世界各国企业通用的语言，同样的，各地资产负债表除了报表所使用文字不尽统一外，模板与基本原则几乎完全雷同。

资产负债表为会计上相当重要的财务报表，最重要功用在于表现企业体的经营状况。就程序言，资产负债表为簿记记帐程序的末端，是集合了登录分录、过帐及试算调整后的最后结果与报表。就性质言，资产负债表则是表现企业体或公司资产、负债与股东权益的的对比关系，确切反应公司营运状况。

就报表基本组成而言，资产负债表主要包含了报表左边算式的资产部分，与右边算式的负债与股东权益部分。而作业前端，如果完全依照会计原则记载，并经由正确的分录或转帐试算过程后，必然会使资产负债表的左右边算式的总金额完全相同。而这个算式终其言就是资产金额总计=负债金额合计 股东权益金额合计

损益表(美国英语为：incomestatement，缩写为：IS;英国英语为：profitand loss account。)，又称为利润表，是指反映企业在一定会计期的经营成果及其分配情况的会计报表，是一段时间内公司经营业绩的财务记录，反映了这段时间的销售收入、销售成本、经营费用及税收状况，报表结果为公司实现的利润或形成的亏损。

损益表(或利润表)是用以反映公司在一定期间利润实现(或发生亏损)的财务报表。它是一张动态报表。损益表可以为报表的阅读者提供作出合理的经济决策所需要的有关资料, 可用来分析利润增减变化的原因, 公司的经营成本, 作出投资价值评价等。

损益表的项目，按利润构成和分配分为两个部分。其利润构成部分先列示销售收入，然后减去销售成本得出销售利润;再减去各种费用后得出营业利润(或亏损);再加减营业外收入和支出后，即为利润(亏损)总额。利润分配部分先将利润总额减去应交所得税后得出税后利润;其下即为按分配方案提取的公积金和应付利润;如有余额，即为未分配利润。损益表中的利润分配部分如单独划出列示，则为“利润分配表”。2100433B

【发布单位】81602

【发布文号】豫政文[1992]73号

【生效日期】1992-04-13

【失效日期】

【所属类别】地方法规

【文件来源】

河南省统计报表管理办法

（1992年4月13日豫政文〔1992〕73号）

第一条为了加强统计报表管理工作，使统计报表管理制度化、规范化，根据《中华人民共和国统计法》、《中华人民共和国统计法实施细则》及国家有关规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条在我省境内的国家机关和企业、事业单位制发用于搜集经济、社会和科技情况的各种统计报表，都必须遵守本办法。

第三条各级统计部门负责本行政区域内的统计报表管理工作。各部门、各单位的综合统计机构和统计人员，应做好本部门、本系统、本单位统计报表的管理工作。

第四条全省范围的地方统计调查报表和对国家统计调查进行补充的统计报表，由省统计局制发，或由省统计局会同同级有关部门制发。重要的统计报表应报请省人民政府批准，并报国家统计局备案。

市（地）、县（市、区）范围内的地方统计调查报表和对上级统计调查进行补充的统计报表，由同级统计部门制发，或由统计部门会同同级有关部门制发。重要的统计报表应报请当地人民政府批准，并报上级统计部门备案。

第五条县级以上人民政府各部门，发往本部门管辖系统内的统计报表，包括转发上级人民政府各部门的统计报表，应报同级统计部门备案后下达；发往本部门管辖系统外的统计报表，应由本部门负责人签署意见，报同级统计部门批准后下达。

第六条凡发往农村乡镇企业、城市街道集体企业、城乡个体工商户和公民个人的统计报表，均应报县级以上统计部门审查批准。

第七条各级各部门所需系统外的统计资料，一般应从有关部门收集取得。不能满足需要的，可与有关部门协商，纳入其系统内统计调查中，由有关部门负责制发；也可单独制订统计报表，报同级统计部门审查批准后下达。

第八条各级各类临时性机构、社会团体、科研机构、民间组织及信息咨询机构等，一般不得直接制发统计报表。确需制发统计报表的，应到当地统计部门办理审批手续。

第九条申请审批统计报表应写明下列内容：

（一）调查目的；

（二）统计范围；

（三）调查机关、调查时间、调查对象、调查方式；

（四）申请制发统计报表的种类（式样）；

（五）统计调查实施办法及指标解释（说明）。

第十条各级统计部门应对送审的统计报表及其调查方案的必要性、可行性、科学性进行严格审查，对符合规定的应及时办理审批手续；对不符合规定的，应当及时退回修改或明确答复不予批准。

第十一条在制订和审查统计调查报表时，应当遵循以下原则：

（一）不得与国家调查、部门调查和地方调查已有的统计报表重复或矛盾；

（二）统计分类目录、标准、编码和计量单位等，必须符合法定标准；

（三）在现有资料中能够直接取得或加工后取得的，不得再制发统计调查报表；

（四）一次性调查可满足需要的，不得制发定期性统计报表；

（五）抽样调查、重点调查、典型调查或者行政性登记可满足需要的，不得制发全面统计报表。

第十二条统计报表一经批准，其统计指标、计算方法、报告期别、报送周期等必须严格执行，不得擅自变更或增减。必须修改的，应向原审批机关申报批准。

下达执行的统计报表，右上角必须标明制表机关、表号、批准（或备案）机关、批准文号、报表有效期限。

第十三条被调查的单位、人员，对符合本办法规定制发的统计报表，应当按调查方案要求准确、及时填报；对违反本办法制发的统计报表，过期的统计报表，右上角未标注制表机关、表号、审批（备案）机关及有关文号的报表，有权拒绝填报，并有权向统计机关举报。

第十四条统计报表实行年审制度。凡经统计部门批准下达的统计报表，制发单位应于每年十一月底以前报原审批的统计部门审查。经审查，合格的可继续使用；需要改变调查内容、调查范围、调查方法的，应重新办理审批手续。

第十五条各级统计部门和部门综合统计机构或人员，应定期对执行中的统计报表进行清理，对清理出的非法统计报表，应及时予以废止。

第十六条对有下列情形之一的单位和个人，由当地人民政府或统计部门给予表彰或奖励：

（一）严格按照本办法规定制发统计报表，达到统计调查制度化、规范化要求的；

（二）切实加强统计报表审批、管理，认真搞好统计报表检查、清理工作，成绩显著的；

（三）依法举报非法统计报表或违法调查行为，同违反本办法的现象作斗争，事迹突出的。

第十七条对有下列情形之一的单位和个人，视情节轻重，依照《中华人民共和国统计法》、《中华人民共和国统计法实施细则》和《河南省统计监督检查规定》的有关规定给予处分或处罚：

（一）擅自制发统计报表的；

（二）未经审批机关批准、擅自修改统计报表的；

（三）印发右上角标注不全的统计报表和过期统计报表的；

（四）制发统计报表，不按规定备案或不进行年审的。

第十八条本办法执行中的具体问题，由省统计局负责解释。

统计报表审批、备案的具体办法，由省统计局制定。

第十九条本办法自发布之日起实行。一九八二年三月五日发布的《河南省统计报表管理暂行办法》同时废止。

会计报表管理系统UFO是一个功能强大的通用会计报表系统，在我国应用比较广泛，专门用于账经类业务处理的通用报表系统。

报表制作时应注意报表有格式状态和数据状态，实现状态切换的是一个特别重要的按钮——“格式/数据”按钮，单击这个按钮可以在格式状态和数据状态之间切换。 2100433B

财务制度第一条

为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

财务制度第二条

公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

财务制度第三条

公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

财务制度第四条

公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务制度第五条

总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。

财务制度第六条

会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务制度第七条

出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

(六)配合会计做好各种账务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务制度第八条

审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。