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上海国家会计学院教授,博士生导师 毕马威华振会计师事务所前执行合伙人 谢荣
本书的研究范围涵盖注册会计师审计、内部审计、内部控制及其制度背景,通过一系列真实、典型而又深刻的案例,将理论与案例、历史与现实、西方与中国有机结合,为会计师事务所从事审计服务和企业加强内部审计、内部控制建设,提供了大量可资借鉴的经验教训。上海财经大学会计学院教授、博士生导师 安永大华会计师事务所管理合伙人 汤云为
案例教学促动案例研究,案例研究提升案例教学。在案例教学和案例研究价值日益凸显的今天,很高兴看到这本专著致力于审计案例研究,社会责任和专业水准相交融,理论研究与案例教学相结合,为审计教学提供了经典案例。
上海财经大学会计学院教授、博士生导师 张鸣
证券市场的信息公开披露和法定审计制度,为审计案例研究提供了丰富的素材。同时,审计案例研究也有力地推动着证券市场的制度建设与完善。本书所进行的审计案例研究,通过大量案例为我们展示了案例与制度之间的紧密联系,是这方面的有益尝试。
上海证券交易所副总经理 上海财经大学教授、复旦大学博士生导师 周勤业
几乎每一个重大审计案例的发生,都会对审计理论与实务界,产生举足轻重的影响。认真研究每一个重大审计案例,寻找其理论根源与对策,并总结其经验教训,似乎已成为世界各国审计理论界与实务界的惯例。
复旦大学管理学院教授、博士生导师 审计案例研究专家 李若山
书名:审计案例研究
图书编号:1681653
出版社:中央电大
定价:18.0
ISBN:730402360
作者:赵保卿
出版日期:2004-08-01
版次:1
开本:16开
简介:
本书为中央广播电视大学开放教育会计学(本科)专业教材,该书具有以下特色:
完整的体系。本书首先注意与高级财务会计、高级财务管理、会计制度设计、会计报表分析、财务案例研究等前设课程,在内容体系上的协调,保持整体上的系统性;其次,注意各章之间、各个案例之间内容的衔接,保持全书的系统性;最后,注意每个案例在内容和结构上的合理取舍,保持每个案例的相对独立性。
科学的思路。本书在注意系统的基础上,坚持科学性原则,体现科学的思路;一是从总体上,在考虑我国具体情况的前提下,注意审计内容、程序、方法等方面与国际贯惯例接轨;二是从审计主体上,既突出了在市场经济条件下发挥独特作用的注册会计师审计,也兼顾了我国作为审计主导形式的国家审计和基础地位的内部审计;三是根据多种媒体一体化教学总体设计的要求,将每个案例的教学目标、教学要求、教学内容、学习指导等有机地组合起来,以适应远程教育的特点。四是在每个案例的教学内容中,注意描述被审计单位会计错弊的表现形态及其发现与查证技巧,强调其调整过程,力求做到深入浅出、通俗易懂。
务实的内容,审计是一门实务性学科,审计案例更是强调审计的操作性。本书体现了审计的这一特点;一是所有案例都反映或描绘了审计实际工作中,某个阶段或过程的内容;二是每个案例都侧重分析和研究了审计人员在审计工作中在解决的中心问题,即被审计单位会计业务中存在的舞弊形态及其查证与调整等;三是每个案例后都附有适量的练习思考题,便于加深对案例内容的理解和掌握。
本书不仅可作为广播电视大学教材,还可供高等院校开设审计案例研究课程的会计、审计及相关专业教材使用。
目录:
第一章 审计业务承接和审计规划案例
案例一 诚信会计师事务所业务承接前期查审计案例
案例二 晨风国有企业审计计划阶段执行分析性复核案例
第二章 销货与收款循环审计案例
案例一 大为股份有限公司销售收入审计案例
案例二 蓝格股份有限公司应收款项及坏账准备审计案例
第三章 购货与付款循环审计案例
案例一 永锋股份有限公司应付账款审计案例
案例二 绿岛实业公司固定资产审计案例
第四章 生产与费用循环审计案例
案例一 迅捷股份有限公司存货审计案例
案例二 永晟股份有限公司生产成本审计案例
第五章 筹资与投资循环审计案例
案例一 华兴公司负债融资审计案例
案例二 东安公司权益融资审计案例
案例三 瑞丰公司投资审计案例
第六章 货币资金审计案例
案例一 达美集团货币资金审计案例
第七章 损益形成与利润分配循环审计案例
案例一 宏光有限责任公司损益形成审计案例
案例二 申泽股份有限公司利润分配审计案例
第八章 期初余额、期后事项与审计报告案例
案例一 龙华股份有限公司期初余额审计案例
案例二 华光公司期后事项审计案例
案例三 迅捷股份有限公司审计报告案例
第九章 验资和经济责任审计案例
案例一 京江有限责任公司验资案例
案例二 黎存股份有限公司总经理经济责任审计案例
第十章 审法法律责任与审计质量控制案例
案例一 由“银广夏”“安然”案件看注册会计师审计法律责任
案例二 北京哲平会计师事务所审计质量控制案例2100433B
本书系统研究了西方和我国注册会计师审计的重大案例、内部审计的成功范例、内部控制的失败案例,以及审计报告的开创性案例,对审计案例教学、注册会计师执业、内部审计和内部控制建设,以及审计行业监管有着重要的参考价值和借鉴意义。本书的研究范围涵盖注册会计师审计、内部审计、内部控制及其制度背景,通过一系列真实,典型而又深刻的案例,将理论与案例、历史与现实、西方与中国有机结合,为会计师事务所从事审计服务和企业加强内部审计、内部控制建设,提供了大量可资借鉴的经验教训。
一、财务审计程序 1.根据审计工作计划或主管领导指示,确定审计事项; 2.审计处选派审计人员组成审计小组,编制审计方案,提前三天以上向被审计单位发出审计通知; 3.被审计单位根据审计通知的要求准备材料...
一、财务审计程序 1.根据审计工作计划或主管领导指示,确定审计事项; 2.审计处选派审计人员组成审计小组,编制审计方案,提前三天以上向被审计单位发出审计通知; 3.被审计单位根据审计通知的要求准备材料...
美国法尔莫公司会计报表舞弊案例分析 1,管理当局舞弊的动机客户进行舞弊的动机可谓多种多样,对其进行分析并在执行审计过程中予以考虑将有助于发现可能的舞弊.以下列举了导致管理当局产生舞弊冲动的几种常见原因...
第一章 审计案例研究的基础理论
第一节 审计的科学性
第二节 审计本质与假设=
第三节 审计概念框架
第二章 西方注册会计师审计案例研究
第一节 注册会计师审计概述
第二节 西方注册会计师审计准则案例研究
第三节 西方注册会计师审计责任案例研究
第四节 后安然时代审计案例研究
第三章 我国证券市场制度背景研究
第一节 《关于规范上市公司信息披露及相关各方行为的通知》法规研究
第二节 《上市公司非公开发行股票实施细则》法规研究
第三节《上市公司信息披露管理办法》法规研究
第四节 《国有控股上市公司(境内)实施股权激励试行办法》法规研究
第五节 《上市公司收购管理办法》法规研究
第六节 《上市公司证券发行管理办法》法规研究
第七节 《上市公司股权激励管理办法》法规研究
第四章 我国注册会计师审计案例研究
第一节 我国注册会计师审计市场分析
第二节 审计环境案例研究
第三节 审计经典案例研究
第四节 审计师执业责任案例研究
第五章 内部审计案例研究
第一节内部审计概述
第二节 内部审计案例分析
第六章 内部控制案例研究
第一节 内部控制观念的发展与演变
第二节 三鹿集团内部控制案例分析
第三节 巨人集团内部控制案例分析
第四节 中海集团釜山公司内部控制案例分析
第五节 中航油新加坡公司内部控制案例分析
第六节 郑亚集团内部控制案例分析
第七节 法国兴业银行内部控制案例分析
第八节 英国巴林银行内部控制案例分析
第七章 审计报告案例研究
第一节 年度报告审计意见的一般特征
第二节 非无保留意见案例分析
第三节 科龙电器公司审计典型案例分析
第四节 亏损公司、审计师变更与非标意见——基于长岭股份公司的案例研究
参考文献
后记
审计案例研究复习题答案
1 审计案例研究 期末复习指导 答案(一) 一、判断并说明理由 (不论判断结果正确与否,均需要说明理由 ) 1、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计, 应使用相同的重要性水平。 ×;理由:因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。 2、在审计的计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险,所使用的控制风险是审计人员 的计划估计水平。 √;理由:计划检查风险,应根据计划阶段评估的固有风险和控制风险的综合水平确定。 3、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。 ×;理由:这是内部控制制度的基本要求;但最有效的是职责分工。 4、如果注册会计师函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。 ×;理由:审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 5、确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属
工程造价审计案例研究
工程造价审计案例研究 一个有较大设计变更项目结算原则的确定 第一部份项目介绍 1. 项目背景 某还建房小区建设项目位于某开发园区内 ,主要由 12幢 园区征地拆迁安置用房工程组成 , 竣工面积 5.2 万平方米, 投资来源全部为政府融资。项目进行了公开招标,采取最高 限价 , 低价中标的方式评标,确定由某施工单位承建,招标 及合同约定均为固定总价加设计变更的结算原则。 2. 客观特殊情况 为尽快完成园区征地拆迁安置,业主要求限期完成项目 建设。前期工作时间短造成建设规划设计考虑不周,招标定 标合同签定后,又重新对项目规划设计进行修改调整,改变 了各幢楼的建设位置,每户的户型结构也作了较大的调整。 取消和增加了部份建设内容,如预制楼板改为钢筋混凝土现 浇楼板。因项目工期紧,业主与施工单位对规划调整与设计 变更给工程结算造成的影响未进行研究,形成处理意见。工 程按期竣工,经验收合格交付使用。
该书针对我国证券市场中真实、典型的重大审计案例,研究其历史背景、发生的原因并总结其经验教训·对我国注册会计师执业、审计行业监管以及证券市场的制度建设与完善具有重要的参考价值和借鉴意义。
《审计案例源于中国证券市场》系统总结了我国证券市场建立以来的十二个典型的审计案例。其中每一个案例的发生,都对我国审计理论界与实务界产生了举足轻重的影响。《审计案例源于中国证券市场》针对这些审计案例,研究其历史背景、发生的原因并总结其经验教训,能使我们汲取一些有益的经验教训,从而可以少走弯路,少犯许多重复的错误。
《审计学案例》是高等学校会计学专业主干课程教材《审计学》的辅导书。全书主要内容有:审计目标与审计计划案例、审计风险与重要性、内部控制及评审案例、收入循环审计案例、支出循环审计案例、存货与固定资产循环审计案例、筹资与投资循环审计案例、货币资金审计案例、终结审计案例、审计报告案例、其他鉴证服务案例、职业道德与法律责任案例。
《审计学案例》侧重介绍西方会计制度下的审计案例,旨在提高学生对审计学基本理论的理解。《审计学案例》还可供在职人员参考使用。
经济越发展,作为不吃皇粮的经济警察和市场经济卫士的注册会计师审计越重要;政治越发展,作为国家财产看门人的国家审计越重要;管理越发展,作为啄木鸟、家庭医生和教练的内部审计越重要。
本书把案例和法规作为审计治理研究的两大抓手.用超过2/3的篇幅,系统研究了截至2007年1月的审计治理案例与法规各50多个,试图为审计人系统地 把握新执业准则体系和公司治理规范.深刻认识审计职业环境.变革审计观念,链接内部控制,探索审计协同,推进审计治理.提供案例、法规和理论支持。
审计治理是系统工程,是通过审计治理,以及对审计的治理两方面的有机融合。职业环境、执业准则、审计观念、内部控制、审计协同和公司治理,是审计治理的六大关键要素。
理想的公司治理结构中,可在股东大会下设监事会,履行代表股东的监督;董事会下设审计委员会,全部由既独立又懂事的独立董事组成,掌握外部审计师聘任权,以超然独立为基本特征,实现代表治理层的监督;总经理(CEO)领导内部审计,通过内部控制和企业风险管理,实现代表管理层的监督,咨询和保证功能优先,独立于管理层不是首要特征。