影响税收政策执行效果的因素有很多种，主要包括政策问题、社会环境、执行机构等。政策问题是影响政策执行成功与否的重要因素：其一，政策问题的难易程度影响政策执行的效果，如合理与公平分配的税收政策、环境污染的治理与控制的税收政策、社会保障与就业问题的税收政策、促进经济的均衡发展的税收政策等，都需要平衡多方面的利益关系，是很难解决的政策问题。在政策的执行中，不能盲目乐观，必须慎重从事。其二，政策执行过程中的技术处理的复杂程度影响政策执行的效果。在现实生活中，有很多政策问题的解决都需要科学技术的支撑。政策执行中需要的技术处理越难，实现好的执行效果就越难；执行中需要的技术处理越容易，就越容易取得好的政策执行效果。其三，政策问题越趋于微观层面，政策执行就趋于简单；政策问题越趋于宏观层面，政策执行越趋于复杂。社会环境对政策执行的效果有重要的影响。影响税收政策执行效果的社会因素主要包括物质资源、精神资源和政治活动过程。

社会的物质资源可以体现为经济实力、技术水平、时间要求、社会人员的总体素质及信息等。如果由人、才、物、时间、信息、技术所构成的物质资源紧张、缺乏，政策执行就很难取得较好的效果。社会的精神资源主要体现为民众、社会团体、社会权威等对政策执行的支持态度和支持行为。在价值、利益、文化习俗和伦理道德处于多元认识且产生冲突的情况下，会出现不同的态度，税收政策执行必须取得社会的统一认识，争取社会的支持。良好的政治活动过程是税收政策执行有力的促进因素。一个国家的政治活动过程可以体现为立法、行政、司法等机构的活动，体现为中央与地方的相互作用关系，以及政府、政党、社会团体、民众等政治因素间的相互作用关系。如果政治活动过程顺畅、关系相互协调，就有利于政策的顺利执行。

执行机构对政策的执行效果有直接的影响。税收政策的执行机构是国家的税务机关，它是税收政策的执行主体。为了取得好的政策执行效果，税务机关必须做到：①机构的设置要合理，人员要合理分工；②机构的内外部关系要协调，信息要畅通、交流及时；③有效地配置资源、机构简化、命令明确、信息敏捷、反应灵敏、高效率的运作；④政策执行人员综合素质要高，包括反应的灵敏度、智力文化、专业技术水平、价值观、职业道德和对政策的理解能力，人员素质水平体现着执行机构的总体素质水平。

税收政策执行为税收政策评估与税收政策终结提供现实依据。通过税收政策的执行，可以检验政策是否科学、是否存在遗漏；通过税收政策的执行，可以检验政策执行主体的行为是否正当。政策执行的最终成果，为税收政策评估提供主要对象，为税收政策的继续执行或终结提供决策依据。如果政策执行的效果良好，可继续执行；如果政策执行的效果很差、问题很多、民众意见较大，可进行修订，或终止执行，或用其他政策方案代替。

税收政策执行可以为完善政策执行理论提供根据。税收政策执行是一种实践活动，是税收行政能力的检验与建设过程，是政策目标的实现过程。通过实践积累知识、总结经验，可以为税收政策管理理论的完善与升华提供科学的根据。

税收政策问题的有效解决依赖于政策的执行。政策方案的制定只是使解决政策问题有了明确的行动方向、行动计划和行动要求，然而这与政策问题的真正解决还有很大的距离，不能表示政策使命的最终完成，只有将政策方案付诸实施，在实际中有效地解决问题，才能实现政策的目标。因此，有效地完成政策使命、解决实际问题的过程就是税收政策的执行。政策执行的本质就是贯彻执行政策问题。

税收政策执行是检验税收政策方案完善程度的手段。任何一项新的税收政策的制定，不论对其进行怎样的分析与论证，都是非实践性的，都不能保证它是完美无缺的。由于决策者的有限理性和事物发展变化的复杂性，使政策的制定不可避免地带有一定的主观性和偏差。通过政策的执行，在实践中检验政策的效果和执行的效果。不管是执行良好还是执行失误，都将作为政策经验积累下来，为后继政策的制定提供正、反两方面的参照依据。

税收政策是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。税收政策与税收原则既有联系又有区别。二者都是指导税收分配活动的准则，但税收原则是指导税收行为的思想观念性的准则，具有指导意义，且较宽泛；税收政策是税收行为的指导准则，更具有实践性、可操作性，必须执行。此外，税收原则具有普遍性，税收政策具有时间性。

税收对经济的影响是具有广泛性的。首先，税收收入是财政收入的重要来源，只有取得财政收入，才能给经济发展提供必要的公共商品，建立正常的生产关系，为社会经济发展创造良好的环境。其次，税收对社会生产、分配、交换和消费直接产生影响。理想的税收政策应该是既能满足国家的财政收入需要，又不对社会经济产生不良影响。制定正确的税收政策，必须考虑如下因素：

1、税收政策的制定，既要保证财政收入，又要有利于促进经济发展。经济是基础，只有经济发展了，才可能有稳定充足的财源。制定税收政策的出发点应当有利于生产的发展，促进经济的繁荣。在生产发展、经济繁荣的条件下，从实际出发，考虑到国家整体财力的可能，以及纳税人的纳税能力和心理承受能力，确定一个适度合理的总体税收负担水平。既保证财政上的需要，又有利于经济的发展。既不能一味地强调“保税”而不顾经济的发展和人民的生活水平的提高，也不能只追求一时的“经济发展”，而不注重社会公共事业的建设和经济的长远发展。

2、税收政策要有利于建立社会主义市场经济体制。税收政策的制定，要有利于平等竞争环境的形成，就要坚持公平税负的原则；结合财政政策的实施，要有利于对经济宏观总量的调节；要有利于多种经济成分和多种经营方式的公平竞争和发展；还要有利于产业结构的优化。

3、税收政策的制定，要在政企分开的基础上，有利于企业建立现代企业制度。做到产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学，实现自主经营、自负盈亏、自我积累和自我发展，形成真正的独立的经济实体，以便进入市场，在竞争中求生存和发展。

内容

在我国市场经济条件下，制定和选择税收政策的依据从根本上说是客观经济规律。在实际操作中，具体依据则主要包括两方面：

(1)根据市场经济运行的状况和经济参数来确定税收政策调节的目标、方向、范围和力度，并与财政政策和货币政策协调一致，形成合力，综合调控国民经济，使之持续、稳定、协调地运行；

(2)根据国民经济和社会发展的预定目标来确定税收政策，使税收政策调节的方向和力度与国民经济和社会发展的总体要求相一致，并使税收政策更好地为国民经济与社会发展服务。2100433B