目录

第 1章 会计与会计人员

1.1会计的概念与特点1

1.1.1会计的概念1

1.1.2会计的职能2

1.1.3会计的作用4

1.2会计职业前景5

1.2.1会计职业的特点5

1.2.2会计人员的职业选择6

1.3会计人员的必备素质7

1.3.1会计人员应具备的专业技能7

1.3.2会计人员应具备的职业道德8

第 2章 会计基础理论

2.1会计的基本假设11

2.1.1会计主体11

2.1.2持续经营12

2.1.3会计分期12

2.1.4货币计量12

2.2会计信息质量要求及会计要素13

2.2.1会计信息质量要求13

2.2.2会计要素及其确认15

2.3会计科目和会计账户21

2.3.1会计科目的概念21

2.3.2会计明细科目的设置原则21

2.3.3设置会计科目的方法22

2.3.4会计账户的概念23

2.3.5会计账户的基本结构23

2.4记账法概述24

2.4.1

复式记账法的理论基础——会计恒

等式24

2.4.2复式记账法的应用——借贷记账法25

2.4.3运用借贷记账法编制会计分录26

2.4.4试算平衡26

2.5我国会计法律法规体系27

2.5.1会计法27

2.5.2会计准则28

第3章 会计凭证与会计账簿

3.1会计凭证的概念与种类30

3.1.1会计凭证的定义30

3.1.2会计凭证的作用30

3.1.3会计凭证的种类30

3.1.4会计凭证如何传递34

3.1.5会计凭证如何保管34

3.2原始凭证的概念和种类35

3.2.1原始凭证的概念35

3.2.2原始凭证的填制方法35

3.2.3原始凭证的基本填制要求36

3.3记账凭证的概念和种类36

3.3.1记账凭证的概念36

3.3.2记账凭证的种类36

3.3.3记账凭证的填制要求37

3.3.4记账凭证的审核38

3.4会计账簿的概念和种类39

3.4.1会计账簿的概念39

3.4.2会计账簿的分类40

3.4.3设置和登记账簿的作用44

3.4.4账簿的启用规则44

3.4.5账簿的登记规则44

3.4.6错账的更正规则45

第4章

资产类科目的设置与

账务处理

4.1库存现金48

4.1.1什么是库存现金48

4.1.2如何使用“库存现金”科目49

4.1.3如何设置明细科目49

4.1.4库存现金如何管理49

4.1.5会计处理分录与案例解析51

4.2银行存款53

4.2.1什么是银行存款53

4.2.2如何使用“银行存款”科目54

4.2.3如何设置明细科目54

4.2.4如何管理银行存款55

4.2.5会计处理分录与案例解析55

4.3其他货币资金56

4.3.1什么是其他货币资金56

4.3.2如何使用“其他货币资金”科目56

4.3.3如何设置明细科目57

4.3.4会计处理分录与案例解析57

4.4交易性金融资产61

4.4.1什么是交易性金融资产61

4.4.2如何使用“交易性金融资产”科目62

4.4.3如何设置明细科目62

4.4.4会计处理分录与案例解析63

4.5应收票据66

4.5.1什么是应收票据66

4.5.2如何使用“应收票据”科目66

4.5.3如何设置明细科目67

4.5.4会计处理分录与案例解析67

4.6应收账款70

4.6.1什么是应收账款70

4.6.2如何使用“应收账款”科目70

4.6.3如何设置明细科目71

4.6.4会计处理分录与案例解析72

4.7预付账款73

4.7.1什么是预付账款73

4.7.2如何使用“预付账款”科目73

4.7.3如何设置明细科目73

4.7.4会计处理分录与案例解析74

4.8应收股利75

4.8.1什么是应收股利75

4.8.2如何使用“应收股利”科目75

4.8.3如何设置明细科目75

4.8.4会计处理分录与案例解析75

4.9应收利息76

4.9.1什么是应收利息76

4.9.2如何使用“应收利息”科目76

4.9.3如何设置明细科目76

4.9.4会计处理分录与案例解析77

4.10其他应收款78

4.10.1什么是其他应收款78

4.10.2如何使用“其他应收款”科目78

4.10.3如何设置明细科目78

4.10.4会计处理分录与案例解析79

4.11坏账准备81

4.11.1什么是坏账准备81

4.11.2如何使用“坏账准备”科目82

4.11.3如何设置明细科目82

4.11.4会计处理分录与案例解析82

4.12材料采购85

4.12.1什么是材料采购85

4.12.2如何使用“材料采购”科目85

4.12.3如何设置明细科目85

4.12.4会计处理分录与案例解析86

4.13在途物资89

4.13.1什么是在途物资89

4.13.2如何使用“在途物资”科目89

4.13.3如何设置明细科目89

4.13.4会计处理分录与案例解析89

4.14原材料91

4.14.1什么是原材料91

4.14.2如何使用“原材料”科目91

4.14.3如何设置明细科目92

4.14.4会计处理分录与案例解析92

4.15材料成本差异96

4.15.1什么是材料成本差异96

4.15.2如何使用“材料成本差异”科目96

4.15.3如何设置明细科目96

4.15.4会计处理分录与案例解析97

4.16库存商品100

4.16.1什么是库存商品100

4.16.2如何使用“库存商品”科目100

4.16.3如何设置明细科目101

4.16.4会计处理分录与案例解析101

4.17发出商品105

4.17.1什么是发出商品105

4.17.2如何使用“发出商品”科目105

4.17.3如何设置明细科目 105

4.17.4会计处理分录与案例解析105

4.18商品进销差价107

4.18.1什么是商品进销差价107

4.18.2如何使用“商品进销差价”科目107

4.18.3如何设置明细科目107

4.18.4会计处理分录与案例解析108

4.19委托加工物资110

4.19.1什么是委托加工物资110

4.19.2如何使用“委托加工物资”科目110

4.19.3如何设置明细科目110

4.19.4会计处理分录与案例解析110

4.20周转材料114

4.20.1什么是周转材料114

4.20.2如何使用“周转材料”科目114

4.20.3如何设置明细科目115

4.20.4会计处理分录与案例解析115

4.21融资租赁资产119

4.21.1什么是融资租赁119

4.21.2如何使用“融资租赁资产”科目120

4.21.3如何设置明细科目120

4.21.4会计处理分录与案例解析120

4.22未担保余值128

4.22.1什么是未担保余值128

4.22.2如何使用“未担保余值”科目128

4.22.3如何设置明细科目128

4.23存货跌价准备129

4.23.1什么是存货跌价准备129

4.23.2如何使用“存货跌价准备”科目129

4.23.3如何设置明细科目129

4.23.4会计处理分录与案例解析130

4.24合同资产132

4.24.1什么是合同资产132

4.24.2如何使用“合同资产”科目132

4.24.3如何设置明细科目132

4.24.4会计处理分录与案例解析132

4.25买入返售金融资产134

4.25.1什么是买入返售金融资产134

4.25.2

如何使用“买入返售金融资产”

科目134

4.25.3如何设置明细科目134

4.25.4会计处理分录与案例解析135

4.26债权投资136

4.26.1什么是债权投资136

4.26.2如何使用“债权投资”科目136

4.26.3如何设置明细科目137

4.26.4会计处理分录与案例解析138

4.27债权投资减值准备142

4.27.1什么是债权投资减值准备142

4.27.2

如何使用“债权投资减值准备”

科目143

4.27.3如何设置明细科目143

4.27.4会计处理分录与案例解析 143

4.28其他债权投资144

4.28.1什么是其他债权投资144

4.28.2如何使用“其他债权投资”科目145

4.28.3如何设置明细科目146

4.28.4会计处理分录与案例解析 146

4.29其他权益工具投资149

4.29.1什么是其他权益工具投资149

4.29.2

如何使用“其他权益工具投资”

科目150

4.29.3如何设置明细科目150

4.29.4会计分录和案例处理分析150

4.30长期股权投资154

4.30.1什么是长期股权投资154

4.30.2如何使用“长期股权投资”科目154

4.30.3如何设置明细科目154

4.30.4会计处理分录与案例解析155

4.31长期股权投资减值准备166

4.31.1什么是长期股权投资减值准备166

4.31.2

如何使用“长期股权投资减值准备”

科目167

4.31.3如何设置明细科目167

4.31.4会计处理分录与案例解析167

4.32投资性房地产168

4.32.1什么是投资性房地产168

4.32.2如何使用“投资性房地产”科目168

4.32.3如何设置明细科目169

4.32.4会计处理分录与案例解析169

4.33长期应收款181

4.33.1什么是长期应收款181

4.33.2如何使用“长期应收款”科目181

4.33.3如何设置明细科目182

4.33.4会计处理分录与案例解析182

4.34未实现融资收益185

4.34.1什么是未实现融资收益185

4.34.2

如何使用“未实现融资收益”

科目185

4.34.3如何设置明细科目186

4.34.4会计处理分录与案例解析186

4.35固定资产186

4.35.1什么是固定资产186

4.35.2如何使用“固定资产”科目187

4.35.3如何设置明细科目187

4.35.4会计处理分录与案例解析188

4.36累计折旧194

4.36.1什么是累计折旧194

4.36.2如何使用“累计折旧”科目194

4.36.3如何设置明细科目194

4.36.4会计处理分录与案例解析195

4.37固定资产减值准备196

4.37.1什么是固定资产减值准备196

4.37.2

如何使用“固定资产减值准备”

科目196

4.37.3如何设置明细科目196

4.37.4会计处理分录与案例解析196

4.38在建工程198

4.38.1什么是在建工程198

4.38.2如何使用“在建工程”科目198

4.38.3如何设置明细科目198

4.38.4会计处理分录与案例解析199

4.39工程物资201

4.39.1什么是工程物资201

4.39.2如何使用“工程物资”科目201

4.39.3如何设置明细科目201

4.39.4会计处理分录与案例解析202

4.40固定资产清理204

4.40.1什么是固定资产清理204

4.40.2如何使用“固定资产清理”科目205

4.40.3如何设置明细科目205

4.40.4会计处理分录与案例解析205

4.41无形资产208

4.41.1什么是无形资产208

4.41.2如何使用“无形资产”科目209

4.41.3如何设置明细科目209

4.41.4会计处理分录与案例解析210

4.42累计摊销214

4.42.1什么是累计摊销214

4.42.2如何使用“累计摊销”科目214

4.42.3如何设置明细科目215

4.42.4会计处理分录与案例解析215

4.43无形资产减值准备215

4.43.1什么是无形资产减值准备215

4.43.2

如何使用“无形资产减值准备”

科目216

4.43.3如何设置明细科目216

4.43.4会计处理分录与案例解析216

4.44商誉217

4.44.1什么是商誉217

4.44.2如何使用“商誉”科目218

4.44.3如何设置明细科目218

4.44.4会计处理分录与案例解析218

4.45长期待摊费用219

4.45.1什么是长期待摊费用219

4.45.2如何使用“长期待摊费用”科目220

4.45.3如何设置明细科目220

4.45.4会计处理分录与案例解析220

4.46递延所得税资产222

4.46.1什么是递延所得税资产222

4.46.2

如何使用“递延所得税资产”

科目222

4.46.3如何设置明细科目222

4.46.4会计处理分录与案例解析222

4.47待处理财产损溢224

4.47.1什么是待处理财产损溢224

4.47.2

如何使用“待处理财产损溢”

科目224

4.47.3如何设置明细科目225

4.47.4会计处理分录与案例解析225

第5章

负债类科目的设置与

账务处理

5.1短期借款229

5.1.1什么是短期借款229

5.1.2如何使用“短期借款”科目230

5.1.3如何设置明细科目230

5.1.4会计处理分录与案例解析230

5.2交易性金融负债232

5.2.1什么是交易性金融负债232

5.2.2如何使用“交易性金融负债”科目232

5.2.3如何设置明细科目232

5.2.4会计处理分录与案例解析233

5.3应付票据236

5.3.1什么是应付票据236

5.3.2如何使用“应付票据”科目236

5.3.3如何设置明细科目236

5.3.4会计处理分录与案例解析237

5.4应付账款239

5.4.1什么是应付账款239

5.4.2如何使用“应付账款”科目239

5.4.3如何设置明细科目239

5.4.4会计处理分录与案例解析240

5.5预收账款246

5.5.1什么是预收账款246

5.5.2如何使用“预收账款”科目247

5.5.3如何设置明细科目247

5.5.4会计处理分录与案例解析248

5.6合同负债250

5.6.1什么是合同负债250

5.6.2如何使用“合同负债”科目250

5.6.3如何设置明细科目250

5.6.4会计处理分录与案例解析251

5.7应付职工薪酬253

5.7.1什么是应付职工薪酬253

5.7.2如何使用“应付职工薪酬”科目253

5.7.3如何设置明细科目253

5.7.4会计处理分录与案例解析254

5.8应交税费263

5.8.1什么是应交税费263

5.8.2如何使用“应交税费”科目263

5.8.3如何设置明细科目263

5.8.4会计处理分录与案例解析264

5.9应付利息270

5.9.1什么是应付利息270

5.9.2如何使用“应付利息”科目270

5.9.3如何设置明细科目271

5.9.4会计处理分录与案例解析271

5.10应付股利272

5.10.1什么是应付股利272

5.10.2如何使用“应付股利”科目273

5.10.3如何设置明细科目273

5.10.4会计处理分录与案例解析273

5.11其他应付款274

5.11.1什么是其他应付款274

5.11.2如何使用“其他应付款”科目275

5.11.3如何设置明细科目275

5.11.4会计处理分录与案例解析276

5.12递延收益279

5.12.1什么是递延收益279

5.12.2如何使用“递延收益”科目279

5.12.3如何设置明细科目279

5.12.4会计处理分录与案例解析280

5.13长期借款281

5.13.1什么是长期借款281

5.13.2如何使用“长期借款”科目281

5.13.3如何设置明细科目282

5.13.4会计处理分录与案例解析282

5.14应付债券285

5.14.1什么是应付债券285

5.14.2如何使用“应付债券”科目285

5.14.3如何设置明细科目285

5.14.4会计处理分录与案例解析286

5.15长期应付款289

5.15.1什么是长期应付款289

5.15.2如何使用“长期应付款”科目289

5.15.3如何设置明细科目289

5.15.4会计处理分录与案例解析289

5.16未确认融资费用293

5.16.1什么是未确认融资费用293

5.16.2

如何使用“未确认融资费用”

科目293

5.16.3如何设置明细科目293

5.16.4会计处理分录与案例解析294

5.17预计负债295

5.17.1什么是预计负债295

5.17.2如何使用“预计负债”科目295

5.17.3如何设置明细科目295

5.17.4会计处理分录与案例解析295

5.18递延所得税负债297

5.18.1什么是递延所得税负债297

5.18.2

如何使用“递延所得税负债”

科目298

5.18.3如何设置明细科目298

5.18.4会计处理分录与案例解析298

第6章

所有者权益类科目的

设置与账务处理

6.1实收资本301

6.1.1什么是实收资本301

6.1.2如何使用“实收资本”科目302

6.1.3如何设置明细科目302

6.1.4会计处理分录与案例解析302

6.2资本公积307

6.2.1什么是资本公积307

6.2.2如何使用“资本公积”科目308

6.2.3如何设置明细科目308

6.2.4会计处理分录与案例解析308

6.3盈余公积310

6.3.1什么是盈余公积310

6.3.2如何使用“盈余公积”科目311

6.3.3如何设置明细科目311

6.3.4会计处理分录与案例解析311

6.4本年利润313

6.4.1什么是本年利润313

6.4.2如何使用“本年利润”科目314

6.4.3如何设置明细科目314

6.4.4会计处理分录与案例解析315

6.5利润分配317

6.5.1什么是利润分配317

6.5.2如何使用“利润分配”科目317

6.5.3如何设置明细科目317

6.5.4会计处理分录与案例解析318

6.6库存股321

6.6.1什么是库存股321

6.6.2如何使用“库存股”科目321

6.6.3会计处理分录与案例解析321

第7章

成本类科目的设置与

账务处理

7.1生产成本323

7.1.1什么是生产成本323

7.1.2如何使用“生产成本”科目324

7.1.3如何设置明细科目324

7.1.4会计处理分录与案例解析325

7.2制造费用327

7.2.1什么是制造费用327

7.2.2如何使用“制造费用”科目327

7.2.3如何设置明细科目327

7.2.4会计处理分录与案例解析328

7.3劳务成本330

7.3.1什么是劳务成本330

7.3.2如何使用“劳务成本”科目330

7.3.3如何设置明细科目330

7.3.4会计处理分录与案例解析330

7.4研发支出332

7.4.1什么是研发支出332

7.4.2如何使用“研发支出”科目332

7.4.3如何设置明细科目332

7.4.4会计处理分录与案例解析335

7.5合同履约成本337

7.5.1什么是合同履约成本337

7.5.2如何使用“合同履约成本”科目337

7.5.3如何设置明细科目337

7.5.4会计处理分录与案例解析337

7.6合同取得成本339

7.6.1什么是合同取得成本339

7.6.2如何使用“合同取得成本”科目339

7.6.3如何设置明细科目339

7.6.4会计处理分录与案例解析340

7.7应收退货成本341

7.7.1什么是应收退货成本341

7.7.2如何使用“应收退货成本”科目341

7.7.3如何设置明细科目342

7.7.4会计处理分录与案例解析342

第8章

损益类科目的设置与

账务处理

8.1主营业务收入345

8.1.1什么是主营业务收入345

8.1.2如何使用“主营业务收入”科目346

8.1.3如何设置明细科目346

8.1.4会计处理分录与案例解析346

8.2租赁收入349

8.2.1什么是租赁收入349

8.2.2如何使用“租赁收入”科目349

8.2.3如何设置明细科目350

8.2.4会计处理分录与案例解析350

8.3其他业务收入351

8.3.1什么是其他业务收入351

8.3.2如何使用“其他业务收入”科目351

8.3.3如何设置明细科目351

8.3.4会计处理分录与案例解析352

8.4汇兑损益353

8.4.1什么是汇兑损益353

8.4.2如何使用“汇兑损益”科目353

8.4.3如何设置明细科目353

8.4.4会计处理分录与案例解析353

8.5公允价值变动损益354

8.5.1什么是公允价值变动损益354

8.5.2

如何使用“公允价值变动损益”

科目354

8.5.3如何设置明细科目355

8.5.4会计处理分录与案例解析355

8.6投资收益357

8.6.1什么是投资收益357

8.6.2如何使用“投资收益”科目357

8.6.3如何设置明细科目358

8.6.4会计处理分录与案例解析358

8.7营业外收入359

8.7.1什么是营业外收入359

8.7.2如何使用“营业外收入”科目359

8.7.3如何设置明细科目360

8.7.4会计处理分录与案例解析360

8.8主营业务成本360

8.8.1什么是主营业务成本360

8.8.2如何使用“主营业务成本”科目361

8.8.3如何设置明细科目361

8.8.4会计处理分录与案例解析361

8.9其他业务成本364

8.9.1什么是其他业务成本364

8.9.2如何使用“其他业务成本”科目364

8.9.3如何设置明细科目364

8.9.4会计处理分录与案例解析365

8.10税金及附加366

8.10.1什么是税金及附加366

8.10.2如何使用“税金及附加”科目366

8.10.3如何设置明细科目366

8.10.4会计处理分录与案例解析367

8.11销售费用368

8.11.1什么是销售费用368

8.11.2如何使用“销售费用”科目368

8.11.3如何设置明细科目368

8.11.4会计处理分录与案例解析372

8.12管理费用373

8.12.1什么是管理费用373

8.12.2如何使用“管理费用”科目373

8.12.3如何设置明细科目374

8.12.4会计处理分录与案例解析377

8.13财务费用380

8.13.1什么是财务费用380

8.13.2如何使用“财务费用”科目380

8.13.3如何设置明细科目380

8.13.4会计处理分录与案例解析381

8.14资产减值损失382

8.14.1什么是资产减值损失382

8.14.2如何使用“资产减值损失”科目383

8.14.3如何设置明细科目383

8.14.4会计处理分录与案例解析384

8.15营业外支出385

8.15.1什么是营业外支出385

8.15.2如何使用“营业外支出”科目386

8.15.3如何设置明细科目386

8.15.4会计处理分录与案例解析387

8.16所得税费用388

8.16.1什么是所得税费用388

8.16.2如何使用“所得税费用”科目388

8.16.3如何设置明细科目388

8.16.4会计处理分录与案例解析389

8.17以前年度损益调整391

8.17.1什么是以前年度损益调整391

8.17.2

如何使用“以前年度损益调整”

科目391

8.17.3如何设置明细科目391

8.17.4会计处理分录与案例解析392

第9章 企业财务报告的编制

9.1财务报告概述395

9.1.1什么是财务报告395

9.1.2财务报表的作用395

9.1.3财务报表的分类395

9.1.4财务报表列报的基本要求396

9.2资产负债表 399

9.2.1资产负债表的概念399

9.2.2资产负债表内容与结构400

9.2.3资产负债表的结构与格式401

9.2.4资产负债表的填列方法403

9.2.5资产负债表项目的填列说明404

9.2.6资产负债表编制示例411

9.3利润表416

9.3.1利润表的概念和作用416

9.3.2利润表的格式及内容416

9.3.3利润表的编制填列说明418

9.3.4利润表编制示例422

9.4现金流量表425

9.4.1现金流量表的概念和作用425

9.4.2现金流量及其分类425

9.4.3现金流量表的结构和内容426

9.4.4现金流量表的填列说明428

9.4.5现金流量表编制示例431

9.5所有者权益变动表434

9.5.1所有者权益变动表的内容及结构434

9.5.2所有者权益变动表的填列方法439

9.5.3所有者权益变动表的编制示例4402100433B