第一章 合理避税筹划是各个行业的权利
1. 1 开始认识合理避税 3
1. 2 从不同角度来看合理避税 3
1. 3 合理避税有自己的原则 5
1. 4 合理避税不是偷. 骗. 抗. 欠税 6
1. 5 合理避税筹划是企业的权利 12
1. 6 拿什么来进行合理避税 14
第二章 加工制造业合理避税案例及操作要点分析
案例1 灵活运用主辅分离策略 19
案例2 增值税转换成营业税, 少纳税百万元 21
案例3 进口中完税价格的比较 22
案例4 锅炉厂的税收筹划 23
案例5 成立运输公司, 运费单独结算的筹划 25
案例6 贷款方式投资, 减轻企业税负 26
案例7 利用租赁费转移企业的利润 27
案例8 利用税率差异, 成功转移企业利润 28
案例9 固定资产大修还是改良 30
案例10 改良变大修, 财务效果变化大 32
案例11 价外费用直接计提销项税额不划算 34
案例12 不同折旧方法下缴纳所得税的情况 35
案例13 不同的成本核算方法, 不同的税负 41
案例14 不同的材料计价方法, 不同的效果 44
案例15 哪种坏账损失处理方法更节税 46
案例16 不同的折旧方法下的税负比较 48
案例17 折旧期限的改变带来时间价值 50
案例18 直线法使折旧额摊入成本的数量平均 51
案例19 两种方案的优劣比较 53
案例20 哪种买断方式更好 56
案例21 彩电生产企业合并方式的选择 59
案例22 改制企业契税的筹划 61
案例23 企业重组时契税的筹划 63
案例24 利息转移为工资, 企业职工少缴税 65
案例25 费用扣除限制的解放 66
案例26 扩大费用列支, 减少企业所得税 68
案例27 合理划分销售费用的节税筹划 70
案例28 用足用好广告费和业务宣传费的扣除限额 71
案例29 印花税的筹划工作 73
案例30 包装物上做文章 75
案例31 单证齐全与否影响征退税结果 77
案例32 内部改造还是对外新办高新技术企业 79
案例33 购进扣税法的应用 81
案例34 委托加工中两种方式的比较 83
案例35 纳税期限递延的筹划 84
案例36 委托代销结算方式的应用 85
案例37 分年度购置设备享受抵免的情况 87
案例38 将废品收购业务分离出去的筹划 89
案例39 设立废旧物资回收公司的筹划 91
案例40 多环节生产企业转让定价的筹划 94
案例41 销售顺序选择的纳税筹划 97
案例42 纳税人身份的筹划 99
案例43 充分利用国家对农产品的税收鼓励政策 101
小 结 加工制造业的避税筹划要点 103
第三章 房地产业合理避税案例及操作要点分析
案例1 一份投资合同免了上亿税收 107
案例2 变出售为投资的节税筹划 109
案例3 采用股权转让方式, 免除大额税款 112
案例4 销售普通标准住宅的税收筹划 113
案例5 房地产合作开发方式的比较 116
案例6 降价3000万, 多赚了80万 118
案例7 价高一万, 少赚六千 120
案例8 售价高的不如售价低的 122
案例9 设立独立的销售公司, 取得明显的经济效益 124
案例10 土地转让形式的最佳节税方案 126
案例11 装修费也能筹划 129
小 结 房地产业的避税筹划要点 130
第四章 建筑安装业合理避税案例及操作要点分析
案例1 交营业税还是交增值税 133
案例2 分开核算可以节税 136
案例3 设立独立的销售公司来节税 138
案例4 将收入合二为一, 还是一分为二 140
案例5 将销售收入与工程款分开核算 143
案例6 多签一个合同, 少缴两三千税收 144
案例7 服务变转包, 节税整两万 147
案例8 签个转包合同就能节税很多 149
案例9 合作建房的选择 151
案例10 改变原材料购买方, 达到节税的目的 153
案例11 包工包料, 节税3万 154
案例12 境内劳务由境外提供可节税 155
案例13 取消子公司, 消化近百万 156
案例14 重复纳税轻松避免 158
小 结 建筑安装业的避税筹划要点 160
第五章 烟酒行业合理避税案例及操作要点分析
案例1 酒厂关联企业转移定价的筹划 163
案例2 兼营不同税率酒类的筹划 165
案例3 平均分摊年工资的筹划 167
案例4 债权转产权的筹划 168
案例5 兼并是否有利 171
案例6 白酒原料不宜委托加工 172
案例7 变委托加工为自产的筹划 175
案例8 临界点的税收筹划 177
案例9 计划指标转移的筹划 180
案例10 转移定价使烟厂减少了20余万税负 182
案例11 收入均衡摊, 适用低税率 183
案例12 购进原材料的筹划 185
案例13 烟厂委托加工后直接对外销售更合适 188
小 结 制酒业的避税筹划要点 190
第六章 商场零售业合理避税案例及操作要点分析
案例1 设立专业服务公司的筹划 193
案例2 折扣销售产生的节税效应 195
案例3 折扣销售有一定的节税空间 197
案例4 三种促销方式的选择 199
案例5 销售策略不同, 税负也不同 202
案例6 赠送不能加重税负 204
案例7 会议费用的处理 206
案例8 外设机构如何定位 208
案例9 组合资源, 享受优惠 210
小 结 商场零售业的避税筹划要点 211
第七章 金融保险业与租赁业合理避税案例及操作
要点分析
案例1 减少银行利息收入可节省营业税 215
案例2 缩小利息差距, 达到节税的目的 216
案例3 降低手续费收入, 实现节税目的 217
案例4 降低保险营业额, 减少应纳营业税 218
案例5 银行在融资租赁业务中的选择 219
案例6 转贷业务的筹划 222
案例7 缩小利息差距, 达到节税目的 224
案例8 有价证券买卖业务的筹划 225
案例9 企业是否应该买保险 227
案例10 金融机构贷款比股权融资能节税的案例 229
案例11 改变合同的签法就能节税 231
案例12 租赁产生的节税效应 233
案例13 融资租赁业务的筹划 235
案例14 融资租赁与经营租赁的比较 238
案例15 利用关联企业之间的借款进行的筹划 241
案例16 子公司之间的避税方法 244
案例17 财产租赁收益的筹划 245
小 结 金融保险与租赁业避税筹划要点 246
第八章 三资企业合理避税案例及操作要点分析
案例1 9亿元的应收账款风险如何规避 249
案例2 方案改变几个字, 税负差了一大截 251
案例3 折旧年限影响节税效果 253
案例4 合同上多写几个字, 税收少缴了700万 255
案例5 合理适用亏损弥补政策 258
案例6 分回利润再投资时的筹划 260
案例7 外商再投资开办新项目的选择 262
案例8 外商再投资的税收筹划 264
案例9 减免税期满后的利润再投资更优越 266
案例10 分回利润先补亏后缴税的筹划 268
案例11 利用出口企业税收优惠政策的筹划 271
案例12 先分股息再转股权, 双方受益 273
小 结 三资企业的避税筹划要点 276
第九章 对外贸易企业合理避税案例及操作要点分析
案例1 免抵税额避免了对生产资金的占压 279
案例2 零部件单独报关, 少纳了8万多税款 283
案例3 灵活运用单耗计量单位, 成功避税1350000 285
案例4 结合自身实际, 选择出口方式 286
案例5 改变出口方式, 多得税收补贴 288
案例6 正确选择出口方式 290
案例7 具有进出口经营权的生产型企业的选择 292
案例8 合理选择报单方式 295
案例9 进料加工与来料加工的比较. 选择 297
案例10 外商投资的产品出口企业的优惠政策适用 300
案例11 再投资举办产品出口企业的税收优惠 302
案例12 同样的外销收入, 不同的结果 304
小 结 对外贸易企业的避税筹划要点 306
第十章 高新技术企业合理避税案例及操作要点分析
案例1 一个公司核算还是另立公司核算 309
案例2 分开核算未必合算 311
案例3 分别对待不同的销售项目 312
案例4 如何选择所得税优惠期 314
案例5 改变股利分配比例, 转移投资收益 316
案例6 筹资方案的选择 318
案例7 减少销售收入, 增加转让收入可以节税 320
案例8 出售价格较低, 实际收益未必就低 322
案例9 大专院校转让新技术时的纳税情况 323
小 结 高新技术企业的避税筹划要点 324
第十一章 企业集团合理避税案例及操作要点分析
案例1 筹划材料采购, 既节税, 又节息 327
案例2 转让产权与销售不动产两种方式的比较 329
案例3 不同的退税办法, 不同的退税结果 331
案例4 办事处的三种经营方式 334
案例5 合理设置分支机构可以节税 336
案例6 三个重组方案的比较 338
案例7 关联企业之间的融资选择 340
案例8 借租赁实现税收筹划 343
案例9 改变内部订价, 减轻总体税负 345
案例10 向子公司分摊费用 346
案例11 总分公司与母子公司整体税收的对比 348
案例12 税率有差异的关联企业的避税筹划 350
案例13 价格转移前后的税负比较 352
案例14 选择恰当的投资方式 354
案例15 信贷比投资多避税10余万 355
案例16 注意货币的时间价值 357
案例17 子公司和分公司各有利弊 359
案例18 把安装部门独立出来的筹划 361
案例19 不动产入股, 节税约六成 363
小 结 企业集团的避税筹划要点 366
第十二章 文化体育和娱乐业合理避税案例及操作
要点分析
案例1 签好劳务报酬合同可节税 369
案例2 大专院校转让新技术的税收筹划 372
案例3 奖金分开发, 老师得实惠 373
案例4 分期收款, 降低税负 374
案例5 一份稿酬几人领, 所得缴税少很多 375
案例6 增值税出版环节先征后返 376
案例7 基层新华书店销售环节增值税先征后返 378
案例8 古旧图书免征增值税政策的应用 379
案例9 选择适当的进项抵扣办法 381
案例10 设立分公司分摊费用的筹划 383
案例11 不同地区之间投资的最佳选择 385
案例12 射击馆的避税选择 387
案例13 歌舞厅内设立小卖部的筹划 388
案例14 歌舞团演出费用的扣除 389
小 结 文化体育和娱乐业的避税筹划要点 390
第十三章 餐饮旅游服务业合理避税案例及操作
要点分析
案例1 兼营业务的纳税选择：分开核算最合算 393
案例2 一个公司核算还是另立公司核算
395
案例3 经营娱乐业的餐厅的筹划 397
案例4 分开核算带来的利益 398
案例5 怎样选择优惠年度最合适 400
案例6 分解了营业额, 少交了20万 402
案例7 综合性服务企业的筹划案例 403
案例8 企业聘用员工的筹划 405
案例9 年奖变月奖, 省了税不少 408
案例10 一次申报变多次, 节省纳税4千多 409
案例11 分次支付少缴税 410
案例12 旅行社团体旅游的筹划 411
案例13 广告代理业的营业额的确定 412
小 结 餐饮旅游服务业的避税筹划要点 413
第十四章 化妆品首饰行业合理避税案例及操作要点分析
案例1 消费品的成套销售应慎重 417
案例2 先销售后包装的筹划 419
案例3 委托加工与自行加工的选择 421
案例4 委托加工可以减少税基 423
案例5 关联企业的转移定价 425
案例6 关联企业相互融资, 利息扣除有技巧 427
案例7 代扣消费税是可以扣除的 429
案例8 首饰缩水的避税筹划 430
案例9 利用交叉点和空白点, 避开高税率 431
案例10 利用《证明单》的空手道 432
小 结 化妆品首饰行业的避税筹划要点 434
第十五章 交通运输业合理避税案例及操作要点分析
案例1 是否成立运输公司 437
案例2 将运费剥离出去的筹划 439
案例3 放弃优惠政策, 一样能够少缴税 441
案例4 利用联运避税的方法 443
案例5 准予扣除项目的应用 445
案例6 运输与销售相分离的筹划 447
案例7 详细注明费用, 适用不同税率 449
案例8 搬家业务应按服务业缴税吗 450
小 结 交通运输业的避税筹划要点 451
第十六章 邮电通信行业合理避税案例及操作要点分析
案例1 营销策划过程中的税收筹划 455
案例2 利用联合经营进行避税筹划 456
案例3 选择不同身份, 达到节税目的 458
案例4 168咨询是否属于服务业 461
小 结 邮电通信业的避税筹划要点 463
第十七章 农业合理避税案例及操作要点分析
案例1 兼营免税. 减税项目的应当单独核算 467
案例2 兼营农业免税项目的企业的筹划 469
案例3 改变大一统的经营模式, 享受了优惠政策 471
案例4 改变加工方式, 农户企业都受益 473
案例5 以农产品为原料的企业的避税筹划 475
小结 农业的避税筹划要点 477
附录
文章一 税收筹划要讲成本原则 478
文章二 做税收筹划的有心人 4802100433B
浅谈房地产开发企业合理避税
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