土地增值税实战（实务）与案例精选
序言 房地产企业当前面临的税务形势.......................................................................4
第一篇 土地增值税税制解析....................................................................................6
第一章 土地增值税的起源和意义.......................................................................6
第二章 土地增值税的一般规定..........................................................................8
一、纳税人...............................................................................................8
二、征税范围...........................................................................................9
三、具体情况的判定...............................................................................10
第三章 应税收入和扣除项目的确认................................................................13
一、 转让房地产取得的收入类型............................................................13
二、收入的确认.....................................................................................13
三、扣除项目........................................................................................18
四、扣除项目的特殊情况处理................................................................35
第四章 土地增值税优惠政策...........................................................................40
一、免征土地增值税...............................................................................40
二、不征土地增值税的范围.....................................................................47
第二篇 土地增值税纳税与征收管理........................................................................48
第五章 土地增值税的计算与缴纳....................................................................49
一、土地增值税增值额............................................................................49
二、土地增值税税率................................................................................49
三、应纳税额的计算方法.........................................................................50
第六章 土地增值税纳税申报...........................................................................57
一、 纳税申报时间与地点........................................................................57
二、纳税申报手续...................................................................................58
三、申报办法..........................................................................................58
四、征收机关..........................................................................................59
五、税款计算与缴纳的证据资料..............................................................59
第七章 土地增值税的会计处理........................................................................60
第八章 土地增值税预征...................................................................................63
一、 土地增值税预征概念.........................................................................63
二、预征范围...........................................................................................63
三、预征要求...........................................................................................64
四、地方政策...........................................................................................64
五、预征额计算........................................................................................69
六、特殊情况处理.....................................................................................69
第九章 土地增值税核定征收.............................................................................73
一、核定征收的概念..................................................................................73
二、核定征收的条件..................................................................................73
三、核定征收税率......................................................................................74
四、核定征收计算......................................................................................75
五、核定征收审批流程...............................................................................75
第三篇 土地增值税清算...........................................................................................77
第十章 土地增值税清算的形势............................................................................77
一、政策要求.............................................................................................78
二、风险分析.............................................................................................79
三、当前的困境..........................................................................................80
四、影响因素分析.......................................................................................82
第十一章 清算要求与程序....................................................................................84
一、各方责任...............................................................................................84
二、清算方式...............................................................................................84
三、清算手续时限........................................................................................86
四、计税单位...............................................................................................86
六、清算流程...............................................................................................88
七、申报资料...............................................................................................90
八、特殊情况...............................................................................................91
第十二章 土地增值税清算计缴技巧.....................................................................93
一、计算单位的选择....................................................................................93
二、代收费用计价方式的选择......................................................................96
三、 清算后再转让的计缴............................................................................97
四、 成片开发，分块销售的计缴.................................................................99
五、竣工前整体销售的计缴........................................................................100
六、不同拆迁补偿方式的计缴....................................................................103
七、补退房差的处理..................................................................................106
八、清算时税款的补缴...............................................................................106
第十三章 土地增值税清算项目的审核鉴证.........................................................107
一、准入条件.............................................................................................108
二、资料要求.............................................................................................108
三、审核内容.............................................................................................110
四、鉴证终止.............................................................................................114
五、鉴证报告.............................................................................................115
六、土地增值税清算鉴证报告范例.............................................................116
七、土地增值税清算鉴证业务约定书..........................................................121
第十四章 土地增值税清算的审核........................................................................123
一、清算审核内容......................................................................................125
二、取得土地使用权所支付的金额审核要点................................................126
三、房地产开发费用的审核.........................................................................133
四、与转让房地产有关的税金的审核...........................................................133
五、其他扣除项目的审核............................................................................134
六、在清算审核时应注意的其他问题..........................................................134
第十五章 土地增值税清算案例分析......................................................................137
第四篇 土地增值税筹划实务.......................................................................................155
第十六章 土地增值税筹划理论............................................................................155
第十七章 土地增值税常用筹划方法.....................................................................158
一、建房方式筹划法...................................................................................158
二、 “临界点”筹划法...................................................................................161
三、分散收入筹划法...................................................................................165
四、 适度加大建造成本法...........................................................................168
五、费用迁移法..........................................................................................169
六、 利息支出筹划法...................................................................................169
七、转让在建工程法......................................................................................173
八、费用均分筹划法.....................................................................................174
九、企业筹建期的巧妙运用..........................................................................174
十、增加土地开发成本，降低土地增值税.....................................................175
十一、投资时机的最佳选择..........................................................................176
十二、 土地出让金返还筹划法......................................................................176
十三、公共配套设施（地下车位）筹划法.....................................................178
第十八章 土地增值税筹划经典案例解析................................................................179
一、土地增值税筹划案例风险分析................................................................184
二、一起典型的土地增值税的失败税收筹划案例...........................................187
第五篇 土地增值税纳税评估与税务稽查........................................................................189
第十九章 纳税评估................................................................................................189
一、纳税评估概念.........................................................................................189
二、纳税评估特点.........................................................................................190
三、纳税评估与税务稽查的联系与区别..........................................................191
四、纳税评估程序与方法...............................................................................193
五、纳税评估处理方式..................................................................................193
第二十章 土地增值税纳税评估..............................................................................194
一、土地增值税评估分析中的指标及其运用..................................................194
二、土地增值税测算分析模型及案例.............................................................196
三、土地增值税测算分析模型及案例.............................................................197
第二十一章 土地增值税稽查分析...........................................................................200
一、税务检查与税务稽查的比较....................................................................200
二、税务稽查常用方法..................................................................................202
三、土地增值税稽查内容...............................................................................203
四、税务稽查流程..........................................................................................208
第二十二章 税务稽查案例分析...............................................................................212
一、简单稽查案例分析...................................................................................212
二、综合案例分析..........................................................................................216
附录一：土地增值税清算相关表格..........................................................................224
附录二：目 前现行有效的土地增值税政策................................................................236
参考文献.................................................................................................................2372100433B
土地增值税
土地增值税案例筹划分析
SolidWorks 2007案例精解内容简介