费用预算管控系统是全面预算体系的一个重要组成部分。针对费用受控相对松散的管理状况，解决费用超支、串支等问题，费用预算管控系统以全面预算管理为主线，根据归口管理原则，将费用项目的会计核算科目分解，并与成本预算、资金预算无缝对接，采用预警、报警实时监控，实现数出一门、信息共享，夯实费用开支水平，有效控制费用支出。

矿山行业全面预算管理系统模块

• 工作中心：为系统流程提供操作，实现流程的发起、接收及监控的功能。

• 数据查询：采用图、表等多种形式为不同的用户提供相关数据的查询。

• 预警分析：主要包括费用的不足预警及超出预警。

• 预算查询：为不同的操作用户提供多种数据查询功能。

• 数据管理：年、月预算调整和系统月结账。

• 部门管理：年预算分解及部门费用归口管理。

• 数据接口：提供强大的数据接口与其他系统数据无缝连接。

• 核 销 单：实现对核销单发起、审批、查询、费用核销情况对比分析。

• 系统设置：提供对整个系统的内部结构和各个环节的关系设置功能。

• 基础设置：提供系统运行时所必需的基本信息的设置功能。

矿山行业全面预算管理系统特点

• 通过固化预算管理流程，按照各级管理部门的管理权限和职责，分别设置相应的预算报表，使财务预算和专业预算形成无缝结合。

• 按照管理需要，细化了费用项目设置并予以归口，实现了费用单项归口、单项管理、单项考核，提高管理工作质量。

• 将费用指标横向分解到各职能部门，并实时、准确地反映各部门分管预算的执行情况，使部门能够及时掌握、控制、分析预算的完成情况，为各部门编制预算提供了数据平台，在发挥财务部门的主导作用的同时，强化了部门归口管理职能。

• 通过将费用指标纵向分解、落实到基层单位的归口部门和具体的责任人，使费用分管人员参与预算的全过程管理；能够对各级管理人员按照其分管费用项目对预算的完成情况进行考核。

• 通过将预算指标进行的横、纵向分解，使预算管理责任得到了逐级落实，有助于健全责任考核体系；预算执行情况能够多向地反馈，为考核工作提供了全面、系统、准确的基础数据，使预算管理责任考核更加透明、客观、合理。

• 采用预警控制，对预算执行的失误给予及时提示，并能够藉此总结失误产生的规律，及时地采取有效措施减少甚至避免失误的发生，与资金预算管理系统无缝结合，做到无成本指标无资金支付，从而避免预算超支的现象发生，强化预算管控力度。

• 通过将预算管理数据进行加工、提炼和整理，实现数据来源统一，统计口径统一，信息存放统一，使数据快速转化为管理信息，满足不同层次管理者的需要，可以有效提高管理工作效率。

随着经济全球化和企业的国际化，企业的跨国并购重组等资本运作手段不断催生出巨型企业集团，跨国集团、多组织、多层级架构等企业形态日益成为主流。在这种情况下，企业集团财务信息越来越成为一种企业决策控制、经营运作模式统一的核心手段。对集团公司财务信息的集中掌握和快速处理，是企业集团在快速变化的市场环境中生存适应的生命线。正是在这种背景下，随着对财务服务要求的提高，以集中管理、统一政策、标准化流程和优质高效为追求目标的财务共享服务中心的出现就成为必然。

新安杰财务共享管理系统的建立旨在推进财务管理标准化和一体化，为集中的业务提供集中高效的财务服务平台，实现企业范围内财务水平的平衡，实现资源的统筹配置，并在集团层面完成风险的集中防范和调控，体现财务的增值效益、业务过程的及时控制，正确反映业务结果以优化管理决策。

为规范预算行为，健全企业内控机制，促进预算管理水平的提升，开发了财务预算编制系统。

矿山行业全面预算管理系统模块

• 工 作 中 心：为系统流程提供操作，实现流程的法器、接收及监控功能。

• 单 位 报 表：单位各种财务报表。

• 集 团 报 表：集团各种财务报表及汇总。

• 单位专业报表：包括单位专业报表、主要财务指标、单位完全成本表、单位年预算查询。

• 集团专业报表：集团专业报表、部门专业报表、部门责任人报表、定额对比分析、费用对比分析、费用汇总对比分析。

• 数据管理：包含主要财务指标管理、流程数据替换对比、工序运距设置、预算说明审核、编制预算导入费用系统、预算编制说明、成本预算对应资金预算等数据的管理。

• 系统设置：对费用、收入、对应产品、查看、生产费用对应关系、产品价格、内部收支等进行设置。

• 基础设置：主要包括组织机构、人员管理、角色管理、密码修改。

矿山行业全面预算管理系统特点

• 财务预算编制系统是以企业战略规划为导向，以目标利润为中心，以现金流量为重点，以集中管理为归口，以全员参与为载体，实现了全方位、全过程、全员的预算管理。

• 按照工序标准成本管理和部门归口管理需要进行各项基础设置，以采选平衡计划、工序作业量和技术经济指标计划、定额物资消耗标准、费用开支标准为基础，运用公式法编制收入预算、工序成本预算、产品成本预算、利润预算、经费支出预算和资金预算。

• 对所有的预算项目进行分解，按照归口管理责任，预算全部由职能部门负责编审；并以工序标准成本管理为支撑，制定物资消耗和费用开支标准。

• 预算覆盖了所有的财务收支活动 ，内部单位之间相关的预算指标相互衔接、勾稽关系协调一致，资金预算与成本预算无缝对接，保证整体预算的综合平衡。

工序标准成本责任分析考核系统也是提升预算管理水平，全面推行标准成本管理的重要部分。标准成本的制定，定额物耗的执行是系统运行的重要前提。工序标准成本责任分析考核系统是建立完善标准成本体系的执行考核基础，为建立成本数据中心，与帐务系统集成并整合帐套数据做了技术方面的基础工作。

矿山行业全面预算管理系统模块

• 工 作 中 心：为系统流程提供操作，实现流程的发起、接收及监控的功能。

• 基 础 设 置：包括组织机构管理、人员管理、角色管理、密码修改等的设置。

• 系 统 设 置：对各项相关指标进行设置，包括对工序、对应关系、科目、费用归口、产品、定额项目、定额工序、分析模式、考核等内容进行设置。

• 基础数据录入：实现基础数据的录入。

• 分析数据录入：通过程序对录入数据进行分析、录入。

• 工序成本查询：根据不同用户需要提供相关的查询内容。

• 工序分析查询：包括文字分析说明、标准成本分析查询。

• 产品成本查询：提供产品成本的查询。

• 工 序 对 标：实现工序标准成本对标，同时采用横向、纵向多种方式提供直观的图示。

矿山行业全面预算管理系统特点

• 通过系统的建立，可以明确各级人员分析评价的管理责任，实现成本项目横向分解到部门，纵向分解到厂矿、车间，使公司各部门、厂矿各部门及车间能够按照各自的职责，对成本进行分析评价。

• 通过统一规范分析流程，可使职能部门在工序标准成本管理中的作用能够更充分的发挥，真正实现了全员参与，全方位、全过程管理 。

• 通过财务分析与专业分析相结合，使生产、设备、财务等管理信息能够实现有效整合，相互支撑。

• 工序标准成本数据经过加工、提炼、整理，成为了有价值的管理信息，并且能够分门别类、实时地反映给不同层次的管理者，大量节省了信息的收集时间，有效提高管理效率。

• 利用计算机系统进行分析，减少了手工分析繁琐的成本差异计算过程，提高了数据的准确性，节省了大量时间用于查找产生成本差异的原因。各级责任中心的分析各有侧重，如车间侧重于工序成本的分析，生产管理部门侧重于产品成本的分析，使分析更加全面。

预算控制：灵活的预算控制节点，多条件的控制方案，真正实时控制费用的申请和报销。

费用管理：提供费用申请、费用智能分析等。

报表管理：根据不同的用户提供不同的报表类型，支持精细的颗粒度查询和穿透式查询。

账务接口：与SAP、用友等系统均有标准接口。

银企直联：与国内所有网络银行均有接口。

网上审批：涵盖事前申请、事后报销、费用成本分摊归属、领导审批、信用管理、实物流管理等综合报销业务流程。

影像扫描：自动识别票据并加以文件分组管理，快速进行票据审核，全面跟踪和管理票据的实物传递过程和状态。

• 建立起集团化集中管理支撑平台

• 实现信息流、实物流、账务流和资金的统一

• 提升财务服务水平，提高财务效率

• 系统易用好用，安全性高

• 不仅可与SAP R3 ERP等系统高度集成，还可与OA、企业网银等无缝联接。

全面预算管理咨询（一）全面预算管理环境评估

制定企业全面预算管理体系，不能脱离企业所处的环境。通过环境评估，确定全面预算的主题、编制的重点、选择预算的方法和驱动方向等。

企业预算管理环境评估主要分为三个层面：企业发展战略层面、企业运营管理层面和基础管理层面。

1、企业发展战略环境分析

全面预算管理体系主要是将企业发展战略分解为年度经营计划，在年度经营计划目标基础上进行预算管理的设计、编制、执行、调整、考核等。通过环境的评估和企业发展战略的检测，要搞清楚：第一，企业发展战略与企业目前具有的核心能力、资源是否匹配；

第二，要达成企业战略目标，在有限资源的基础上如何能够通过预算管理进行优化配置，

以发挥企业资源的最大效益；第三，部分外部环境因素是企业不可控因素，如何降低企业经营风险。

环境评估包括以下内容。

①宏观经济环境分析，是指对企业经营活动的宏观经济环境，包括政府的经济政策、产业结构的调整、金融税收政策、经济发展状况和通货膨胀等所进行的分析；

②行业分析包括：行业特征、关键成功因素、行业生命周期、行业变革驱动因素、行业政策、竞争结构和竞争对手等。

①战略发展目标分析。

②资本结构。是指企业各种资金的来源构成及比例关系。分析企业的资本结构，可以使全面预算管理体系的设计满足利益相关者的要求，并根据企业自身情况，通过全面预算管理解决相关问题；

③核心竞争能力分析。通过对企业核心竞争能力的分析，可以判断企业内部战略环境的优劣，以及企业资源配置的状况；

④企业发展阶段分析。企业不同发展阶段具有不同的管理重点，因此，与之相适应的管理工具的使用也不尽相同，针对企业不同发展阶段及管理主题，确定全面预算管理的设计依据和主题；

⑤重大投融资项目分析。

2、企业运营环境评估

通过对企业内部运营环境分析，可以判断影响企业全面预算管理的内部因素，更好地为企业设计预算方案。

①市场占有率。

②客户。

③渠道和价格。

④销售政策。

①生产方式。

②生产能力。

③生产组织。

④库存管理。

⑤定额管理。

⑥计量管理。

①供应商管理。

②付款。

③物流系统。

①企业产品生命周期。

②新产品研发。

③工艺。

④研发政策。

①人力资源管理水平与企业发展匹配程度。

②绩效和薪酬政策：预算考核是企业绩效管理的一部分，与薪酬政策息息相关。

③培训发展体系：企业的培训发展是一项长期工作，良好的培训发展体系能改善企业的执行力，为预算推进打下基础。

3、企业基础管理环境分析

全面预算管理咨询全面预算管理基本设计

1、选择全面预算主题

预算主题是本预算期内企业生存与发展要解决的核心问题。

①企业发展战略和年度经营计划；

②企业外部环境的影响，包括市场预测、经济政策预测及新技术预测；

③企业内部环境的变化，包括内部资源的利用能力，企业自身的管理能力，企业预算年度的资金融通能力、赢利能力、市场拓展能力和经营能力等；

④财务指标和部分非财务指标。

预算主题选择表

2、确定全面预算目标

预算目标指标的选择旨在体现企业预算管理导向，保证企业战略目标的实现，预算目标指标可归纳为以下两类

①财务指标。

②非财务指标。

①预算目标指标必须和企业发展战略相适应，具备战略导向；

②预算目标指标必须促使企业关注财务目标，重视财务实绩，同时，兼顾企业经营过程和结果；

③预算目标指标必须与该责任中心的权责相适应，体现该责任中心的管理业绩和经营业绩；

④预算目标指标体系必须科学、合理，各指标之间在涵盖的经济内容上不得重复，并应做到短期效益与长期效益相结合，尤应注重设计反映长期效益指标；

⑤预算目标指标必须简便易行，指标的个数不能太多，定义要准确，指标的计算应力求简单，且其计算所依据的资料在企业现有核算资料中应能取得。

在实际设计企业预算方案时，确定预算目标期望值是非常关键的，其是各利益主体博弈的结果。一般有以下几种方法：

①基数加成法。

②效益系数法。

③因素分析法。

④目标导向法。

预算目标在各责任中心之间的分解问题可以分为单级法人(仅一级法人)企业和多级

法人(有多级法人)企业两种情况。

①单级法人企业预算目标的分解。

②多级法人企业预算目标的分解。

实际上，在对多级法人企业预算目标进行分解过程中，企业生命周期和预算管理模式是两种重要的影响因素。当企业处于初创期时，宜采用集权式的预算管理模式；当企业处于发展期和成熟期时，宜采用适度分权的预算管理模式。

3、建立全面预算管理组织

4、规范全面预算管理流程

预算管理流程主要包括预算编制、预算执行控制、预算分析、预算追加、预算调整和预算仲裁等。

全面预算管理咨询全面预算管理制度设计

预算管理制度内容包括如下几方面。

1、预算基本制度。

2、预算组织制度。

3、预算编制方法。

4、预算执行控制办法。

5、预算分析管理办法。

6、预算考评管理办法。

7、预算改进工作管理办法。

8、预算管理基础规范办法。

全面预算管理咨询（四）全面预算管理手册设计

全面预算管理手册，作为预算人员的工作指导手册，由两部分组成。一是预算编制手册，是预算编制人员在预算编制过程中的方法指导；二是预算考评手册，是对各预算责任中心预算目标和考评方法的说明。

1、预算编制手册。

2、预算考评手册。

1. 引导企业正确认识全面预算管理

2. 充分调研，最大限度地获取信息

3. 全面预算管理成功的关键在于实施的日常控制

4. 建立和完善全面预算管理实施的考评体系

矿山机械行业市场现状分析

2010年10月27日消息报道 矿山机械的需求与发展严重依赖于国家固定资产投资，自改革开放以来我国的固定资产投资额度逐年快速增长，带动了矿山机械行业的投资热潮。国家虽然在控制固定资产投资热度，但并没有影响矿山机械行业，矿山机械行业投资不时增加。从矿山机械行业2000-2009年固定资产平稳增长就可以说明，矿山机械行业资本回报率高于社会平均资产回报率，值得社会资金的投入。

从我国矿山机械行业市场现状来看，外资纷纷加大了中国的投资力度，世界最大的工程机械制造商曾宣称计划在中国工程机械市场投资100亿美元。面对外资如此强大的攻势，国内企业正面临严峻的挑战。

国家制定“十二五”规划有关推进产业结构优化升级的内容中，强调要提高重大技术装备国产化水平，国家将主要在高效清洁发电和输变电、大型石油化工、先进适用运输装备、高档数控机床、自动化控制、集成电路设备和先进动力装置等领域强化政策支持。由此可以推断，随着未来工程机械行业布局的逐步展开，将把行业竞争引向深入，破碎机市场销售将进一步向大型企业集中，呈现出强者越强、弱者越弱的趋势，国内企业需要凭借自身力量与跨国公司抗衡。

前景动向

煤炭是我国的能源支柱产业。煤炭工业在我国是很重要的能源工业，但是我国在煤炭工业上的人力投入、成本投入也居世界之首。在我国统配煤矿中，煤炭产量中的2/3以上是依靠综采机械化，因此我们在发展机械化的同时，充分发挥煤矿大型机电设备的利用率和效率，以少量的人力物力投入，实现高产高效；降低百万吨死亡率，实现煤炭工业的机械化、自动化和现代化，是摆在我们面前的重要任务之一。从我国煤炭工业整体技术水平看，仍处于比较滞后的状态，技术改造和进步的要求更为急迫。煤炭行业劳动力结构严重不合理，职工数量多，文化技术素质偏低。国有煤矿中，大专以上程度的工程技术人员仅占职工总数的3%左右，高级技能型人才只占一线工人的5%，96%的煤炭企业缺少机电专业人才。劳动者素质与煤炭工业技术发展水平和安全管理水平很不适应。矿难事故的频繁发生，与当前煤炭行业专业技能人员严重短缺有着直接的关系。随着国内外煤炭、矿石价格高涨，我国矿山生产企业生产能力、机械化程度不断提高，尤其是煤矿机械化采煤及综合机械化采煤技术的应用使煤矿急需大量的煤矿机电高技能人才。因此，本专业毕业生对经济建设和发展有重要作用，并且有良好的发展前景。 2、专业人才需求预测分析 人才断层和断档问题已经成为当前制约煤炭工业发展的障碍。尤其是煤炭生产一线高技能人才更为匮乏，大部分企业生产一线的技术人员数量严重不足，特别是随着新设备新技术的引进与应用，更需要大批懂理论会操作的复合型高技能机电技术人才。从煤炭工业的发展看，机电技术人才的需求市场前景非常广阔。自2002年始，开滦集团公司、邯郸煤炭集团公司已和我院签订协议，每年招收矿山机电专业毕业生50人，形成了专业“定单式”人才培养格局。从河北省及唐山市周边地区煤炭企业对人才的需求来看，人才匮乏具有共性。唐山市是重工业城市，工矿企业较为集中，这些企业机电领域的各种生产设备的安装、使用、维修、管理及技术改造等，都迫切需要大批素质优良、具有较高的技术应用能力、操作能力的机电知识结合紧密的复合型应用人才，来提高产品质量和管理水平，增强企业在国际、国内市场中的竞争力。并且随着机电工业的发展和高新技术的迅速推广与普及，这种人才需求将更加强烈。因此，矿山机电专业人才还有相当大的缺口。　 2100433B